De informatiebron voor actuele ontwikkelingen en achtergronden over internationale arbeid
Hier treft u een overzicht aan van actualiteiten die van belang zijn bij grensoverschrijdend werken. Voor u deskundig geselecteerd en waar nodig toegelicht. De thema’s die worden opgenomen zijn met name internationaal belastingrecht, sociale zekerheid, arbeidsrecht, migratierecht, pensioen, vermogensrecht en familierecht. Voor toegang tot de complete berichten dient u een abonnement te hebben. U kunt dan ook zoeken door het archief van nieuwsberichten.
De Centrale Raad van Beroep heeft geoordeeld dat de inkomsten die een inwoner van Nederland heeft genoten met werkzaamheden (mini-job) in Duitsland door het UWV mogen worden verrekend met de WIA-uitkering. Het UWV moet daarbij wel het Duitse brutoloon herleiden naar een Nederlands fiscaal brutoloon.
Bron: Centrale Raad van Beroep 1 mei 2025, ECLI:NL:CRVB:2025:764
Lees meer…A is inwoner van Nederland en namens een Zwitserse werkgever werkzaam op schepen die zich bezighouden met het leggen van pijpleidingen. A claimt dat sprake is van werkzaamheden in internationaal verkeer en bijgevolg op grond van artikel 15, lid 3 verdrag Nederland-Zwitserland het heffingsrecht ter zake van deze werkzaamheden aan Zwitserland (plaats van werkelijke leiding) toekomt. De rechtbank oordeelt dat geen sprake is van werkzaamheden in het internationaal verkeer. Het heffingsrecht over de inkomsten komt op grond van artikel 15, lid 1 verdrag Nederland-Zwitserland zodoende toe aan Nederland, recht op voorkoming van dubbele belasting bestaat niet.
Bron: Rechtbank Zeeland-West-Brabant 28 mei 2025, ECLI:NL:RBZWB:2025:3322
Lees meer…Op 2 juni 2025 is een geactualiseerd BMF-Schreiben gepubliceerd waarin wordt ingegaan op de gevolgen van rechtspraak inzake de Duitse exitheffing bij emigratie van een aandeelhouder van een Duitse vennootschap naar Zwitserland.
Bron: BMF-Schreiben 2 juni 2025, IV B 5 – S 1348/00008/004/159
Lees meer…Het MAP-team, het team dat staat opgesteld voor het voeren van onderlinge overlegprocedures heeft het jaarverslag 2024 gepubliceerd. Met daarin opgenomen doorlooptijden en diverse andere kerncijfers (onder meer ter zake van interpretatiezaken, de zaken die in beeld kunnen komen bij internationale arbeid).
Bron: Rijksoverheid.nl, jaarverslag 2024 MAP-team, 26 mei 2025
Lees meer…In een uitspraak van Rechtbank Zeeland-West-Brabant wordt uitgebreid ingegaan op de vaststelling van de fiscale woonplaats. Onder meer de door de inspecteur gestelde vragen om e.e.a. inzichtelijk te krijgen, zijn opgenomen. Na weging van de uitgebreide gepresenteerde feiten en omstandigheden komt de rechtbank tot oordeel dat het middelpunt van de levensbelangen in Nederland ligt en bijgevolg sprake is van inwonerschap in Nederland.
Bron: Rechtbank Zeeland-West-Brabant 23 mei 2025, ECLI:NL:RBZWB:2025:3060
Lees meer…In een procedure bij Rechtbank Noord-Nederland staat de vraag centraal of het loon ter zake van de opgebouwde verlofdagen moeten worden meegenomen in de vaststelling van de voorkoming van dubbele belasting van deze inwoner van Nederland die aan boord van een schip in het buitenland (Duitsland, Kazachstan, Frankrijk en Brazilië) heeft gewerkt. Onder verwijzing naar HR 23 september 2005, ECLI:NL:HR:2005:AP1424 komt de rechtbank tot oordeel dat voornoemd loon kan worden gealloceerd aan het werkland en dus hiervoor recht bestaat op voorkoming van dubbele belasting in Nederland (woonland).
Bron: Rechtbank Noord-Nederland 20 mei 2025, ECLI:NL:RBNNE:2025:1923
Lees meer…In een conclusie van A-G Rantos ter zake van een procedure bij het Hof van Justitie wordt ingegaan op de vraag of voor de uitleg van het begrip ‘substantieel gedeelte’ zoals gehanteerd in artikel 13, lid 1 Vo. 883/2004 en art. 14, lid 8 Vo. 987/2009 ook werkzaamheden in derde landen moeten worden meegenomen en dus niet louter werkzaamheden in EU-lidstaten. A-G Rantos komt tot de conclusie dat alle werkzaamheden, dus ook in derde landen moet worden meegenomen.
Bron: Conclusie A-G Rantos 5 juni 2025, C‑743/23, ECLI:EU:C:2025:414
Lees meer…Staatssecretaris Van Oostenbruggen licht de stand van zaken m.b.t. het thuiswerkdossier toe. Onder meer refereert hij aan de inzet van Nederland om met de buurlanden te komen tot een thuiswerkdrempel. Met Duitsland is een dergelijke maatregel al overeengekomen en bedoeling is dat deze op 1 januari 2026 in werking treedt. Voorts wordt aangegeven dat Nederland streeft om in Verordening 883/2004 specifieke aanwijsregels op te nemen voor nieuwe arbeidsvormen.
Bron: Rijksoverheid.nl, Kamerbrief nr. 2025-0000125272, 3 juni 2025
Lees meer…In de stand van de uitvoering – sociale zekerheid van juni 2025 wordt de Tweede Kamer geïnformeerd over uitdagingen en knelpunten in het sociale zekerheidsdomein. Onder meer wordt door de SVB aangegeven dat de dienstverlening in internationale situaties steeds complexer wordt. Door UWV wordt ingegaan op de cumulatie van arbeidsongeschiktheidsuitkeringen (WIA en buitenlandse socialezekerheidsuitkeringen) en indexering.
Bron: Stand van de uitvoering van sociale zekerheid juni 2025, 22 juni 2025
Lees meer…In een door de SEO in opdracht van het ministerie van Financiën uitgevoerd onderzoek naar de gebruikelijkloonregeling (ar. 12a Wet LB 1964) komt naar voren dat de regeling deels doelmatig en effectief is. In een korte passage wordt ingegaan op de internationale aspecten van de regeling. Voorts is in het kader van een WOO-verzoek, het leerboek DGA en zijn BV gepubliceerd. Daarin worden de relevante nationaalrechtelijke bepalingen uitgewerkt die in dit kader in beeld komen. Oog voor internationale situaties is er echter niet.
Bron: Rijksoverheid.nl, ‘Evaluatie gebruikelijkloonregeling: Draagt de dga zijn steentje bij?’ & WOO, 15 mei resp. 13 mei 2025
Lees meer…De Belastingdienst heeft in een Linkedinbericht inzicht gegeven in het aantal Mandatory Disclosure-meldingen (ook wel bekend als de Europese DAC6) die in 2024 zien op Nederland: 8474 meldingen zijn in Nederland ontvangen en in 4454 meldingen zijn in andere EU-lidstaten ingediend die relevant kunnen zijn voor Nederland. De meeste meldingen zien op wezenskenmerk E.3: grensoverschrijdend herstructurering.
Bron: Linkedinbericht Belastingdienst Grote Ondernemingen, 20 mei 2025
Lees meer…De kennisgroep IBR IB niet-winst/LB/PH aanslag heeft een standpunt ingenomen ter zake van een internationale excessief lenen-situatie. Meer concreet of/en in hoeverre het heffingsrecht door Nederland onder een belastingverdrag (in casu met België) kan worden geeffectueerd. Effectuering zou in strijd komen met de goede verdragstrouw. Eveneens wordt ingegaan op de consequenties voor de opgelegde conserverende aanslag in casu.
Bron: kennisgroepen.belastingdienst.nl, KG:041:2025:4, 28 mei 2025
Lees meer…Het Bundesfinanzhof gaat in op de vraag of het prijzengeld gekoppeld aan een wetenschappelijke prijs als belastbaar loon moet worden aangemerkt.
Bron: Bundesfinanzhof 21 november 2024, ECLI:DE:BFH:2024:U.211124.VIR12.22.0
Lees meer…A, inwoner van Thailand, ontvangt diverse Nederlandse pensioenuitkeringen alsook een AOW-uitkering. Op grond van Nederlandse nationale wetgeving komt heffing over de AOW-uitkering toe aan Nederland. Het belastingverdrag beperkt dit heffingsrecht niet.
Bron: Rechtbank Zeeland-West-Brabant 16 mei 2025, ECLI:NL:RBZWB:2025:3037
Lees meer…In Duitse media is oog voor de belastingheffing aan Duitse zijde over pensioen van inwoners van Duitsland die als ambtenaar in Luxemburg voor de Luxemburgse overheid hebben gewerkt.
Bron: volksfreund.de, ‘Deutscher Fiskus zieht Steuern für Grenzgänger-Pensionen ein’, 13 mei 2025
Lees meer…Aan de hand van het Besluit voorkoming dubbele belasting 2001 (pre belastingverdrag met Irak) wordt door gerechtshof Arnhem-Leeuwarden bezien of belanghebbende recht heeft op voorkoming van dubbele belasting, onder meer ook zakenreizen naar andere staten komen aan de orde. Belanghebbende is in het ongelijk gesteld,
Bron: Gerechtshof Arnhem-Leeuwarden 13 mei 2025, ECLI:NL:GHARL:2025:3001
Te raadplegen via: https://deeplink.rechtspraak.nl/uitspraak?id=ECLI:NL:GHARL:2025:3001
Het Verenigd Koninkrijk en de EU hebben de intentie uitgesproken om nader samen te werken ter zake van studentenmobiliteit. Onder meer het aansluiten van het Verenigd Koninkrijk bij het Erasmus+ (o.a. uitwisseling van studenten) past hierbij.
Bron: erasmus-plus.ec.europa.eu, News, 19 mei 2025
Lees meer…A, inwoner van België is actief in Polen als zelfstandig tussenpersoon t.b.v. de verkoop van ramen in Polen. In geschil is of A een vaste inrichting in Polen heeft. Uit de feiten kan worden afgeleid dat de activiteiten van A niet louter online, maar ook regelmatige aanwezigheid vereisen in Polen. A beschikt aldaar over onder meer over een kantoor. De Rechtbank van eerste aanleg van Luik komt zodoende tot oordeel dat A een vaste inrichting heeft in Polen. De inkomsten die daaraan zijn toe te rekenen, komen ter heffing aan Polen toe.
Bron: Rechtbank van eerste aanleg Luik, afd. Luik, zevende burgerlijke kamer, 7 november 2024, Rol.nr. 21/3861/A
Lees meer…In een BMF-Schreiben wordt ingegaan op de grensoverschrijdende samenwerking tussen Duitse belastingautoriteiten met andere (buitenlandse) belastingautoriteiten bij het uitvoeren van gezamenlijke controles (onder meer joint audits).
Bron: bundesfinanzministerium.de, BMF-Schreiben, 15 mei 2025
Lees meer…Rechtbank Zeeland-West-Brabant gaat in op de vraag of een conserverende aanslag die is opgelegd aan een naar Zwitserland geëmigreerde AB-houder kan worden kwijtgescholden. Aan de hand van een uiteenzetting van de (oude) regelgeving komt de rechtbank tot oordeel dat kwijtschelding op zijn plaats is.
Bron: Rechtbank Zeeland-West-Brabant 14 mei 2025, ECLI:NL:RBZWB:2025:2903
Lees meer…Het ministerie van Sociale Zaken en Werkgelegenheid heeft in een brochure twee voorbeelden (websitebeheerder en onderhoudsmonteur) uitgebreid uitgewerkt aan de hand van het beoordelingskader om vast te stellen of sprake is van een zelfstandige dan wel werken in loondienst.
Bron: Rijksoverheid.nl, Publicatie, 15 mei 2025
Lees meer…De woonlandfactoren voor (diverse) socialezekerheidsuitkeringen 2026 zijn vastgesteld.
Bron: Staatscourant, 16 mei 2025, 16783
Lees meer…het College Internationale Fiscale Zekerheid heeft het jaarverslag 2024 gepubliceerd waarin wordt ingegaan op het aantal wel/niet afgegeven rulings met een internationaal karakter, gerangschikt per thema waar het College voor staat opgesteld.
Bron: Rijksoverheid.nl, ‘Rulings met een internationaal karakter jaarverslag 2024, 1 mei 2025
Lees meer…Het voorstel van de Belgische regering om een exitheffing (tarief van 30% op basis van fictief dividend) in te voeren bij het vertrek van aandeelhouders naar het buitenland kan op kritiek rekenen vanuit de praktijk alsook de Raad van State. Onder meer vanuit Europeesrechtelijke invalshoek bezien.
Bron: Tijd.be, ‘Raad van State schiet gaten in exittaks van regering-De Wever’, 13 mei 2025
Lees meer…De Centrale Raad van Beroep heeft een prejudiciële vraag gesteld over Verordening 883/2004 en wel ter zake van de vraag of een Duitse particuliere ziektekostenverzekering onder de materiële reikwijdte valt van voornoemde verordening. Dit met het oog op vaststelling of premies Wlz en Zvw verschuldigd zijn.
Bron: Centrale Raad van Beroep 15 mei 2025, ECLI:NL:CRVB:2025:684
Lees meer…A, inwoner van Zwitserland ontvangt een tweetal pensioenuitkeringen uit Nederland alsook een AOW-uitkering. A stelt de bronheffing van 15% die Nederland mag heffen ex art. 18, lid 1 verdrag Nederland-Zwitserland ter discussie. Rechtbank Zeeland-West-Brabant gaat daar echter niet in mee.
Bron: Rechtbank Zeeland-West-Brabant 16 mei 2025, ECLI:NL:RBZWB:2025:3039
Lees meer…Op Sofi-expertise.nl (samenwerkingsverband tussen onder meer universiteiten wat betreft global mobility) wordt de fiscale en socialzskerheidspositie beschreven van een bursaal: iemand die aan een Nederlandse universiteit of onderzoeksinstelling promotieonderzoek verricht en daarvoor een beurs ontvangt.
Bron: https://www.sofi-expertise.nl, News, 29 april 2025
Lees meer…Een FAQ-document is voorhanden op de website van de Deutsche Rentenversicherung. In dit document wordt ingegaan op diverse wetenswaardigheden van het online portaal waarmee inzicht wordt geboden in de opgebouwde Duitse wettelijke pensioenuitkeringen. Niet louter en alleen van de Rentenversicherung, maar ook van Versorgungseinrichtungen.
Bron: Deutsche-Rentenversicherung.de, Presse, 19 mei 2025
Lees meer…A, inwoner van Thailand ontvangt een lijfrente-uitkering uit Nederland. In geschil is of Nederland mag heffen over de uitkering. Het verdrag Nederland-Thailand kent met artikel 18, lid 2 een specifieke bepaling (’ten laste van de winst’). Rechtbank Zeeland-West-Brabant oordeelt dat voldaan is aan voornoemde bepaling, bijgevolg komt de heffing aan Nederland toe.
Bron: Rechtbank Zeeland-West-Brabant 16 mei 2025, ECLI:NL:RBZWB:2025:3036
Lees meer…Het CBS heeft grensdata over 2023 gepubliceerd. Daaruit komt onder meer naar voor dat bijna 89.000 inwoners van België (44.000) en Duitsland (45.000) als grenspendelaar in Nederland werken. Met name in Limburg en Noord-Brabant zijn de grenspendelaars werkzaam.
Bron: CBS.nl, Nieuws, 7 mei 2025
Lees meer…