De informatiebron voor actuele ontwikkelingen en achtergronden over internationale arbeid
Hier treft u een overzicht aan van actualiteiten die van belang zijn bij grensoverschrijdend werken. Voor u deskundig geselecteerd en waar nodig toegelicht. De thema’s die worden opgenomen zijn met name internationaal belastingrecht, sociale zekerheid, arbeidsrecht, migratierecht, pensioen, vermogensrecht en familierecht. Voor toegang tot de complete berichten dient u een abonnement te hebben. U kunt dan ook zoeken door het archief van nieuwsberichten.
Vanaf begin september tot en met 22 november 2024 kan online aangifte over 2024 door niet-inwoners van België worden gedaan. Papieren aangiften worden verzonden in de periode medio september-medio oktober 2024.
Bron: Financien.belgium.be, Actueel, 5 september 2024
Naar aanleiding van een WOO-verzoek is een document gepubliceerd dat inzicht geeft in het aantal 30%-regeling verzoeken in de periode 2018 t/m 2023. Daarbij wordt onder meer onderscheid gemaakt tussen toegewezen en afgewezen verzoeken.
Bron: Rijksoverheid.nl, WOO-besluit, 20 september 2024
De Hoge Raad heeft arrest gewezen waarin duidelijkheid wordt verschaft over het al dan niet rekening houden met een waardeaangroei van de ab-aandelen in de buitenlandse periode. Een step-up is bij remigratie van de ab-houder niet aan de orde aldus de Hoge Raad.
Bron: Hoge Raad 20 september 2024, ECLI:NL:HR:2024:1243
De Belastingdienst heeft het Handboek Scheiden gepubliceerd. Een handreiking voor de praktijk waarin uitgebreid oog is voor de gevolgen van een scheiding ter zake van onder andere alimentatie, eigen woning, pensioenen en lijfrenten. Specifiek oog voor internationale aspecten is er overigens niet.
Bron: Forum Fiscaal Dienstverleners Belastingdienst, 13 september 2024
In reactie op Kamervragen heeft Staatssecretaris Idsinga aangegeven dat bij de aanpak van belastingontwijking onder meer nader onderzoek zal worden gedaan naar de lucratiefbelangregeling en dat wordt bezien of gekomen kan worden tot internationale afspraken ter zake van de belastingheffing van HNWI.
Als addendum is een bijlage gepubliceerd op de recent gepubliceerde evaluatie van de 30%-regeling (SEO, Kunde, Kosten, Keuzes, 2024). In dit addendum wordt aan de hand van data inzicht gegeven in de toepassing van de ETK-regeling in de flexsector. Dit addendum geeft geen aanleiding tot aanpassing van de bevindingen in voornoemde evaluatie.
Bron: Rijksoverheid.nl, Kamerbrief ETK-regeling, 12 september 2024
Tijdens Prinsjesdag zijn diverse wijzigingen m.b.t. grensoverschrijdend werken aangekondigd. De meest in het oog springende is de versobering van de 30%-regeling, een 27%-regeling zal per 1 januari 2027 in de plaats komen en de 30-20-10%-regeling zal vervallen. Ook de salarisnorm zal vanaf voornoemde datum worden verhoogd. Verder onder meer ook oog voor een thuiswerk(dagen)drempel.
Bron: Rijksoverheid.nl, Belastingplan 2025, 17 september 2025
De kennisgroep IBR IB niet-winst/LB/PH van de Belastingdienst heeft twee standpunten gepubliceerd over het vaststellen van de (pensioen)inkomensgrens in een migratiejaar onder resp. het verdrag met België en Duitsland: dient uitgegaan te worden van het pensioeninkomen in het gehele kalenderjaar of alleen het pensioeninkomen in de buitenlandse periode van het kalenderjaar? In relatie met België volgt uit o.a. de tekst dat dient te worden uitgegaan van het pensioen in de buitenlandse periode terwijl onder het verdrag met Duitsland de gehele kalenderjaar als referentieperiode fungeert.
Bron: kennisgroepen.belastingdienst.nl, KG:041:2024:20 en KG:041:2024:21, 17 september 2024
De inwerkingtredingsdatum van de wet die het mogelijk maakt een bedrag ineens aan pensioen op te nemen, is nogmaals uitgesteld. De insteek nu is dat deze wet op 1 juli 2025 in werking treedt.
Bron: Rijksoverheid.nl, Kamerbrief, 10 september 2024
Het besluit van 18 april 2023 (Stcrt. 2023,12301) bevat de goedkeuring dat bij onduidelijkheid in de voorkomingsbepaling, de systematiek van het Bvdb 2001 dient te worden toegepast. Nu is aangegeven dat ter aanvulling op en verduidelijking van het besluit, voornoemde tegemoetkoming in ieder geval geldt voor verdrag met Panama (art. 11 en 12), Singapore (art. 10) en Saudi-Arabië (art. 12).
Bron: Ministerie van Financiën, Mededeling, 12 september 2024
Op ondernemersplein.kvk.nl is een uitgebreide informatiepagina opgenomen waarin wordt ingegaan op de digitale nomade en denkbare aspecten bij ondernemen in het buitenland. Van fiscaal, visa tot verzekeringen.
Bron: ondernemersplein.kvk.nl
In deze procedure stelt de rechtbank vast dat X als inwoner van Duitsland voor zijn woning (50%) een hoger eigenwoningforfait in aanmerking moet nemen (de aankoopwaarde was niet meer representatief als grondslag), voorts leidt dit ook tot een hoger bedrag aan negatieve inkomsten uit eigen woning dat in aanmerking mag worden genomen.
Bron: Rechtbank Zeeland-West-Brabant 30 augustus 2023, ECLI:NL:RBZWB:2024:5661
Naar aanleiding van Kamervragen of met het nieuwe ET-convenant met de uitzendbranche wijzigingen zijn beoogd ten opzichte van het oude convenant uit 2010, geeft Staatssecretaris Idsinga aan dat dit niet het geval is. Het is louter een actualisering.
Bron: Rijksoverheid.nl, Beantwoording Kamervragen, 10 september 2024
Bij het Hof van Justitie ligt de prejudiciële vraag voor of de opcentiemen die in rekening worden gebracht bij niet-inwoners van België in strijd komt met artikel 45 VWEU.
Bron: curia.europa.eu, C-119/24, 14 februari 2024
Bij de Europese Commissie is een verzoekschrift ingediend waarin aandacht wordt gevraagd voor een discrepantie tussen de Kaderovereenkomst (art. 3, lid 1) en de Toepassingsverordening (art. 14, lid 8).
Bron: europarl.europa.eu, 4 juni 2024
De internetconsultatie voor de Eindejaarsregeling 2024 is opengesteld. Tot 2 oktober a.s. kan gereageerd worden op de regeling. Onderdeel van deze regeling zijn ook een tweetal internationale pensioenaanpassingen: op het vlak van internationale waardeoverdracht en op het vlak van de conserverende aanslag in relatie tot pensioen in eigen beheer.
Bron: internetconsultatie.nl, 5 september 2024
In een uitgebreide Kamerbrief heeft staatssecretaris Idsinga aangegeven dat gestart wordt met de aanpak van schijnzelfstandigheid vanaf 1 januari 2025. De brief biedt inzicht in het proces langs de drie lijnen die zijn opgezet in relatie tot de arbeidsmarkt. Op 12 september a.s. vindt ook een zzp-commissiedebat plaats in de Tweede Kamer.
Bron: Ministerie van Financiën, Nieuws, 6 september 2024
Hof Amsterdam heeft geoordeeld dat vrijgesteld EU-inkomen moet worden meegenomen in de grondslag voor het vaststellen van de ouderenkorting.
Bron: Gerechtshof Amsterdam 25 juni 2024, ECLI:NL:GHAMS:2024:2288
Een checklist is gepubliceerd waarmee gemeenten kunnen nagaan waar een inkomende EU-burger recht heeft in het kader van gelijke behandeling in vergelijking met een Nederlandse burger. Onder meer wordt ingegaan op het recht op sociale en gemeentelijke voorzieningen.
Bron: arbeidsmigratieingoedebanen.nl, nieuwsbericht, 3 september 2024
Naar aanleiding van een arrest van het Hof van Justitie (C-627/22) over de mogelijkheid tot het verzoeken om een aanslag Einkommensteuer voor niet-inwoners heeft het Bundesfinanzministerium een Schreiben uitgevaardigd.
Bron: bundesfinanzministerium.de, 5 augustus 2024
De Belastingdienst heeft de toelichting foutmeldingen werknemersgegevens bij LH-aangifte 2024 over het tweede halfjaar gepubliceerd. In deze toelichting zijn fouten opgenomen die zich kunnen voordoen bij het doen van LH-aangifte en oplossingen hiervoor. Een voorbeeld van een gemaakte fout is het gebruik van een verkeerde landcode.
Bron: Belastingdienst.nl, augustus 2024
Aan een Belgische werknemer die werkt voor een Nederlandse werkgever is een auto ter beschikking gesteld. De werknemer stelt dat de bijtelling in verband met privégebruik in strijd met het Europees recht (artikel 110 VWEU). Volgens Hof Arnhem-Leeuwarden is dat niet het geval.
Bron: Gerechtshof Arnhem-Leeuwarden 20 augustus 2024, ECLI:NL:GHARL:2024:5332
A-G Pauwels heeft conclusie genomen in een casus over een inwoner van Nederland die als keeperstrainer aan de slag was in Saudi-Arabië. De verdragsbepaling inzake niet-zelfstandige arbeid is van toepassing. Voor de vaststelling van de aftrek elders belast concludeert de A-G dat ook niet gehele dagen in de dagenbreuk kunnen worden meegenomen, in lijn met de visie van de inspecteur.
Bron: Conclusie A-G Pauwels 16 augustus 2024, ECLI:NL:PHR:2024:851
Kennisgroepstandpunt gepubliceerd over kwalificerende buitenlandse belastingplicht en meer concreet over de uitleg van art. 21bis, lid 1 sub c UBIB in een Duitse casus (Ertragsanteil/Besteuerungsanteil).
Bron: kennisgroepen.belastingdienst.nl, 30 augustus 2024
Ten behoeve van een rondetafelgesprek in de Tweede Kamer op 5 september a.s. zijn position papers gepubliceerd inzake de opheffing van het handhavingsmoratorium beoordeling arbeidsrelaties. De VZN, FNV en ABU geven in deze papers hun visie over voornoemde opheffing.
Bron: Tweedekamer.nl, 23 augustus 2024
De DRV heeft een evaluatie gepubliceerd van de mogelijkheid om via rentenuebersicht.de inzicht te krijgen in de in Duitsland opgebouwde pensioenen (alle drie de pijlers).
Bron: deutsche-rentenversicherung.de, ‘Digitale Rentenuebersicht Evaluationsbericht’, 8 augustus 2024
De staatssecretaris geeft een update over de stand van zaken van de verbetering van belastingheffing van HNWI (zeer vermogende personen) op internationaal niveau en binnen Nederland.
Bron: Rijksoverheid.nl, 27 augustus 2024
De Italiaanse regering is voornemens het Italiaanse lump sum-regime aan te passen, in die zin dat het bedrag aan verschuldigde belasting bij gebruikmaking van dit HNWI-regime wordt verhoogd van 100.000 naar 200.000 euro.
Bron: Lexology.com, ‘Italian Lump Sum Tax Regime: From €100,000 to €200,000, but only for new joiners’, 14 augustus 2024
In Europees verband is een rapport gepubliceerd dat inzicht biedt in een variëteit aan grensoverschrijdende belemmeringen. Onder meer de fiscaliteit van grensarbeiders en de mobiliteit van studenten wordt belicht. Tevens worden aanbevelingen gedaan om belemmeringen weg te nemen.
Bron: ec.europa.eu, ‘New compendium of b-solutions: Empowering Cross-Border Cooperation’, 10 april 2024
In de Tweede Kamer zijn diverse vragen gesteld over de studiefinanciering van internationale studenten. Onder meer naar het aantal alsook naar grenswerkerssituaties.
Bron: tweedekamer.nl, 22 augustus 2024