Auteur: Rosa Cleutjens, werkzaam als Consultant Assignment Management bij Boxx global expat solutions

Tijdens de Covid-periode hebben veel werknemers ontdekt dat het niet nodig was om dagelijks naar kantoor te komen. Sindsdien kiezen steeds meer werknemers ervoor, gewoon vanuit persoonlijk overwegingen, om tijdelijk vanuit het buitenland te werken. In dit artikel behandelen we dit onderwerp remote werken zonder dat daar een zakelijk vereiste voor is. Voor bedrijven is het aan te raden om een policy op te stellen voor dit aantrekkelijke werknemersvoordeel. Vooral met het oog op onderwerpen als immigratie, het arbeidscontract, het salaris, belastingen, sociale zekerheid en gegevensbescherming. Ook staan we stil bij het proces van goedkeuring, voordat een bedrijf een werknemer tijdelijk naar het buitenland laat gaan.

Auteur: mr. Sofie Jacobs, werkzaam als fiscaal advocaat bij Euregio Law & Tax (s.jacobs@euregio.law)

Op 3 oktober werd in België het wetsontwerp ingediend tot verlenging van de fiscale proceduretermijnen. De Belgische fiscus zal over langere onderzoekstermijnen beschikken om de toestand van de belastingplichtige te onderzoeken en zal over langere aanslagtermijnen beschikken om belastingen te heffen. Deze verlengde onderzoeks- en aanslagtermijnen zullen 4, 6 en 10 jaar bedragen. In deze bijdrage lichten wij toe welke belastingplichtigen door deze verlengde onderzoeks- en aanslagtermijnen geviseerd worden.

A woont in Nederland en ontvangt van de Duitse DRV een ouderdomsrente. De rente is maar voor 45% belast, omdat maar 45% van de premie in aftrek is gebracht in Duitsland. De overige 55% van de premie was niet aftrekbaar en is feitelijk als loon belast geweest.

Bron: Gerechtshof Arnhem-Leeuwarden, 15 november 2022, ECLI:NL:GHARL:2022:9842

X woont in Hongarije en geniet een Nederlands pensioen en AOW. Hij voldoet niet aan het 90%-criterium en maakt niet aannemelijk dat hij in Hongarije geen inkomstenbelasting verschuldigd is. Hij kan de zorgkosten dan niet in Nederland aftrekken.

Bron: Gerechtshof ’s-Hertogenbosch, 14 september 2022, ECLI:NL:GHSHE:2022:3205

Het besluit over de eigenwoningregeling is gewijzigd. Vooruitlopend op een wetswijziging is de uitleg van het begrip derden verruimd. Als tijdens een uitzending de eigen woning ter beschikking wordt gesteld aan derden, is minder snel geen sprake meer van een eigen woning.

Bron: Ministerie van Financiën, 21 oktober 2022

Op Kamervragen wordt toegelicht wat de gevolgen zijn van het wetsvoorstel excessief lenen voor niet in Nederland wonende personen met een aanmerkelijk belang in een in Nederland gevestigde vennootschap. Het belastingverdrag en de conserverende aanslag worden besproken.

Bron: Ministerie van Financiën, 8 november 2022

Het nieuwe Handboek Loonheffingen 2022, versie oktober, is uit. In het handboek is een nieuwe bijlage opgenomen. In de bijlage wordt beschreven op welke wijze een salarysplit verwerkt moet worden in de loonadministratie.

Bron: Belastingdienst, 4 november 2022

Auteur: Carmen Toonen, Senior Consultant, People Advisory Services, Ernst & Young Belastingadviseurs LLP (carmen.toonen@nl.ey.com)

Wanneer ik gesprekken voer met werknemers die vanuit het buitenland aangeworven worden om in Nederland te komen krijg ik vaak de vraag; “ik heb ook recht op de 30%-regeling, toch”? Onwetend over de exacte inhoud van het Nederlandse belastingstelsel, is de 30%-regeling iets wat veelal bekend is. Voor werkgevers is het, ingeval van een bruto contract, een hulpmiddel om eenvoudiger werknemers uit het buitenland aan te trekken. Indien aan alle voorwaarden voor de faciliteit wordt voldaan kan, onder andere, maximaal 30% van het in Nederland belastbare brutoloon als kostenvergoeding onbelast worden uitbetaald. Dit is bedoeld als vergoeding voor extra kosten die buitenlandse werknemers maken als zij in Nederland komen werken. In het Belastingplan 2023 is aangekondigd dat de 30%-regeling op diverse punten zal wijzigen. In dit artikel treft u allereerst op hoofdlijnen achtergrondinformatie over de 30%-regeling aan. Vervolgens zullen de voorgestelde wijzigingen worden beschreven. Zijn deze duidelijk of toch niet? Afgesloten zal worden met wat de wijzigingen mogelijk kunnen betekenen en welke acties een werkgever op dit moment zou kunnen nemen.

Auteur: mr. Rob van der Sluijs, werkzaam als Tax Analyst bij Deloitte Belastingadviseurs B.V. (rvandersluijs@deloitte.nl)

Recent heeft de Belastingdienst op zijn eigen website een versoepeling aangekondigd in het kader van de toepassing van het anoniementarief(1) bij het niet tijdig verstrekken van een burgerservicenummer bij aanvang van een tewerkstelling. De doorlooptijd bij gemeenten voor de afgifte van burgerservicenummers is momenteel langer dan gebruikelijk. Dat heeft met name te maken met de lange wachtrijen voor het maken van een afspraak. De Belastingdienst wil daarom soepel omgaan met werknemers die door de lange wachttijd niet tijdig hun burgerservicenummer kunnen verstrekken aan de werkgever. Aan de hand van een aantal situaties ga ik in deze bijdrage nader in op de gecommuniceerde versoepeling, aangezien dit in de praktijk veel vraagtekens oproept.

Auteur: Mr. D. Demetriades, werkzaam bij Ernst & Young, afdeling People Advisory Services te Eindhoven (daphne.demetriades@nl.ey.com)

Nederland heeft een groot verdragennetwerk om dubbele belastingheffing in internationaal verband te voorkomen dan wel te beperken. De meeste belastingverdragen zijn gebaseerd op het OESO-modelverdrag. In dit OESO-modelverdrag wordt onderscheid gemaakt tussen “inkomsten uit dienstbetrekking” en “bestuurdersbeloningen”. De meeste belastingverdragen die Nederland heeft gesloten, schrijven voor “inkomsten uit dienstbetrekking” de vrijstellingsmethode met progressievoorbehoud voor, terwijl die voor “bestuurdersbeloningen” een verrekeningsmethode voorschrijven. De Staatssecretaris heeft echter in een Besluit van 18 juli 2008 goedgekeurd om ook voor “bestuurdersbeloningen” de vrijstellingsmethode toe te staan indien aan bepaalde voorwaarden wordt voldaan. Hier wordt dan ook vaak gebruik van gemaakt. Op 18 juli 2022 heeft de Staatssecretaris bekend gemaakt dat deze goedkeuring met ingang van 1 januari 2023 wordt ingetrokken. Dit is daarom het moment om stil te staan bij de gevolgen van deze intrekking.