Buitenlandse pensioen meestal belast in box 1

Een buitenlands pensioen van een inwoner van Nederland is meestal belast in box 1. In box 3 is het pensioen belast als in de opbouwfase van het pensioen geen (buitenlandse) fiscale faciliteiten zijn genoten, dan wel de aanspraak belast is geweest. Bron: Belastingdienst, Forum fiscaal dienstverleners, 1 april 2020 Het standpunt van de Belastingdienst van 1 april 2020 is hieronder opgenomen. Daaronder vindt u een stuk uit de Telegraaf van 28 maart 2020, enkele dagen voor de publicatie van de Belastingdienst. ------------------------------------------ Aangifte IB: hoe geeft u buitenlands pensioen aan? 01-04-2020 Het kan onduidelijk zijn hoe u buitenlands pensioen in de IB-aangifte verwerkt. Dat is in sommige gevallen in box 1, en in andere gevallen box 3. Om onjuiste aangiften te voorkomen, leest u in dit bericht meer over de verwerking van pensioenen en aanspraken in de aangifte IB. Hoe zit het ook alweer? Sociale zekerheidspensioenen zijn altijd inkomsten in box 1. Het zijn periodieke uitkeringen en verstrekkingen uit een publiekrechtelijke regeling (artikel 3.100, lid 1, onderdeel a juncto artikel 3.101, lid 1, letter a van de Wet inkomstenbelasting (IB) 2001). Bedrijfspensioenen zijn meestal ook box 1-inkomsten. Deze worden aangemerkt als pensioenregeling als dit een pensioen is volgens de regelgeving van het betreffende land (artikel 1.7, lid 2, letter c van de Wet IB 2001). Als hoofdregel geldt dan dat dit inkomsten uit vroegere arbeid zijn (artikel 3.82, letter b van de Wet IB 2001). Aanspraken in box 3 onder voorwaarden Als de aanspraak - tijdens de opbouwfase - belast is op het moment dat uw klant opbouwt, dan is onder voorwaarden een box 3-bezit ontstaan (artikel 3.82, letter b van de Wet IB 2001). De meeste landen kennen het systeem van &lsquo;aanspraak vrij, uitkering belast&rsquo;. Dus voor die gevallen gaat dat zeker niet op. De bewijslast hiervoor ligt bij uw klant. Een aanspraak is ook al belast als sprake is van een bij een klant ingehouden premie die niet in mindering is gekomen op het buitenlandse loon. Is dit het geval, dan is op dat moment voor al die jaren (vanaf de opbouw tot de laatste uitkering) sprake van een vermogensrecht dat de werknemer moet aangegeven in box 3. De eventuele jaarlijkse uitkering moet dan nog worden gekapitaliseerd (artikel 19 Uitvoeringsbesluit inkomstenbelasting 2001). Let op! Dit geldt alleen als sprake is van pensioenopbouw via de werkgever en niet voor individuele aanvullende pensioenvoorzieningen, zoals lijfrente. ------------------------- Zo geef je een pensioen uit het buitenland op De Telegraaf 28 maart 2020 zaterdag, Gehele Oplage Section: FINANCIEEL; Blz. 30 Belastingtip Amsterdam - De belastingaangifte is extra gecompliceerd voor mensen die inkomsten, zoals bijvoorbeeld een pensioen, uit het buitenland ontvangen. Belastingexpert Cor Overduin van advieskantoor Grant Thornton heeft een tip. Volgens Overduin is het het beste om de buitenlandse pensioenen op te geven in box 3. Dat is omdat de pensioenregeling vanuit het buitenland door de Nederlandse fiscus eigenlijk altijd als &rsquo;onzuiver&rsquo; wordt beschouwd. &bdquo;In box 1 is wel de mogelijkheid om &lsquo;buitenlands pensioen&rsquo; op te geven. Maar de vraag is of je wel aan die situatie toekomt&rdquo;, voegt Overduin toe. Er moet namelijk aan strikte voorwaarden worden voldaan voordat dit van toepassing is.

Menu

Buitenlandse pensioen meestal belast in box 1

Nieuws