D woont in Duitsland en werkt als Nederlands ambtenaar. D werkt 1 dag per week thuis. Haar loon van D is volledig belast in Nederland. Alleen als D uitsluitend in Duitsland werkt heeft Duitsland het heffingsrecht.
Bron: Gerechtshof ‘s-Hertogenbosch, 20 december 2023, ECLI:NL:GHSHE:2023:4256
Voor de Europese Verordening 883/2004 is de woonplaats de normale woonplaats waar het centrum van de belangen zich bevindt. De inschrijving in een bevolkingsregister is niet doorslaggevend, maar wel uitgangspunt, totdat aannemelijk is dat de inschrijving niet klopt.
Bron: Centrale Raad van Beroep, 12 januari 2024, ECLI:NL:CRVB:2024:73
W woont in Malta en ontvangt uitkeringen uit een ontslagstamrecht. Op grond van het arbeidsartikel heeft Nederland het heffingsrecht. Maar voor 2017 kan W zich op grond van het gelijkheidsbeginsel beroepen op het pensioenartikel.
Bron: Gerechtshof Den Haag, 7 november 2023, ECLI:NL:GHDHA:2023:2727
Een zeevarende, werknemer bij een Nederlandse inhoudingsplichtig, werkt volledig buiten Nederland. Er is dan loonbelasting worden verschuldigd als het verdrag het heffingsrecht aan Nederland toewijst. De loonbelasting kan via de inkomstenbelasting terug gevraagd worden.
Bron: Belastingdienst Kennisgroepen, 27 februari 2024
De in een andere lidstaat vervulde tijdvakken van kinderopvoeding moet Duitsland mee in aanmerking voor het uit te keren arbeidsongeschiktheidspensioen, nu betrokkene voor én na de kinderopvoeding uitsluitend in Duitsland heeft gewerkt.
Bron: Hof van Justitie EU, 22 februari 2024, ECLI:EU:C:2024:144.
Rijnvarende Y heeft een A1-verklaring, die aangeeft dat Y in Nederland sociaal verzekerd is. De rechtbank is aan deze A1 gebonden. De ten onrechte betaalde premies in Liechtenstein zijn pas verrekenbaar nadat Liechtenstein deze heeft overgemaakt naar de SVB.
Bron: Rechtbank Den Haag, 21 december 2023, ECLI:NL:RBDHA:2023:21833
W maakt gebruik van de 30%-regeling en heeft een lucratief belang. W maakt gebruik van de partiële buitenlandse belastingplicht en kiest er voor om de voordelen uit het lucratief belang niet als ROW te laten belasten, maar (onbelast) in box 2 te genieten.
Bron: Rechtbank Zeeland-West-Brabant, 5 januari 2024, ECLI:NL:RBZWB:2024:60
P ontvangt dividenden uit Zwitserland en Italië. Op grond van de belastingverdragen met beide landen mag P maximaal 15% bronheffing verrekenen. Het maakt daarbij niet uit dat de feitelijke bronheffing hoger is.
Bron: Gerechtshof Arnhem-Leeuwarden, 14 november 2023, ECLI:NL:GHARL:2023:9660
W woont in Duitsland en werkt voor een Zwitserse werkgever. Hij werkt geen substantieel (< 25%) deel in zijn woonland. De Duitse rechter vraagt het Hof van Justitie EU of bij de bepaling van het substantieel deel, werken in een derde land meetelt.
Bron: Hof van Justitie EU, 4 december 2023, C-743/23.
Aan Y is een aangiftebiljet uitgereikt voor niet-inwoners. Y levert een biljet in voor inwoners. Na contact tussen Y en de inspecteur heeft Y geen ander biljet ingediend. De opgelegde ambtshalve aanslag en de verzuimboete zijn juist.
Bron: Rechtbank Zeeland-West-Brabant, 23 januari 2024, ECLI:NL:RBZWB:2024:330