30%-regeling: heden, verleden en toekomst

De 30%-regeling is en blijft volop in beweging. Wij gaan de 30%-regeling met u in zijn geheel bespreken, waarbij uiteraard de recente wijzigingen en beleidsstandpunten helemaal uitgelicht worden. 

Wij bespreken de 30%-regeling in zijn geheel, inclusief uiteraard de recente wijzigingen en beleidsstandpunten. Per 1 januari 2024 is de aftopping van de 30%-regeling op de Balkenende-norm in werking getreden en is de 30%-regeling verder versoberd. De partiële buitenlandse belastingplicht wordt per 1 januari 2025 afgeschaft. Er gelden verschillende overgangsregelingen voor deze wijzigingen. We bespreken de wijzigingen en het overgangsrecht. Meerdere wijzigingen, worden nog verwacht. Ook gaan we in op de keuzeregeling (30%-vergoeding of werkelijke extraterritoriale kosten), die is ingegaan op 1 januari 2023. Daarnaast zijn er de laatste tijd diverse beleidsstandpunten gepubliceerd, al dan niet na een beroep op de Wet open overheid. De wijzigingen hebben gevolgen voor (loon)berekeningsprogramma’s, salarisadministratie, arbeidsovereenkomst, extraterritoriale kosten etc.

Het op 1 januari 2023 in werking getreden keuzerecht voor toepassing van ofwel de 30%-regeling ofwel de werkelijke extraterritoriale kosten is een belangrijke wijziging die nog niet overal goed ingeregeld is.

Met ingang van 1 januari 2024 zijn er ook nog andere wijzigingen, zoals de mogelijkheid voor de inspecteur om een 30%-beschikking te kunnen herzien. Immers hardheidclausuleverzoeken hebben al geleid tot tegemoetkomingen in dit kader.

Vrij nieuw is ook dat de kennisgroepen van de Belastingdienst standpunten publiceren. Daarbij gaat het met regelmaat om vraagstukken rondom de 30%-regeling. We gaan deze kennisgroepstandpunten bespreken, bijv. welke kosten aan te merken zijn als extraterritoriale kosten, hoe om te gaan met niet in Nederland belast loon en de 30%-regeling. Ook beleid dat openbaar is geworden op grond van de Wet open overheid bevat belangrijke informatie. Ook het Handboek Loonheffingen bevat nieuwe beleidsuitingen.

De aanpassingen aan de 30%-regeling die eventueel voorkomen in het Belastingplan 2025, dat op Prinsjedag (17 sept. 2024) wordt bekendgemaakt, nemen we ook mee.

Ook de praktische aspecten negeren we niet. Immers de salarisberekeningsprogramma’s kunnen een handje helpen bij al deze wijzigingen en zorgen voor een sluitende aangifte loonheffingen.

Daarnaast blijft belangrijke jurisprudentie zeker niet onbesproken.

Zoals u van ons gewend bent, gaan we ook in op nieuwe ontwikkelingen die zich naast de bovengenoemde nog voordoen voor de cursusdag. We werpen dan ook een blik vooruit. Wat kunnen we verwachten in de toekomst?

Als u voorafgaand aan de studiedag vragen hebt, dan kunt u deze aanleveren. De vragen worden dan behandeld tijdens de studiedag.

We gaan onder meer in op:

• Uitleg en toelichting 30%-regeling
• Versobering 30%-regeling per 1 januari 2024
• Aftopping 30%-regeling per 1 januari 2024.
• Afschaffing partiële buitenlandse belastingplicht per 1 januari 2025
• Keuzerecht voor werkelijke extraterritoriale kosten of de 30%-vergoeding.
• Toepassing van de 30%-regeling bij een salarysplit
• 30%-regeling - wat is dat en wat zijn de gevolgen in de loonaangifte?
• Ontwikkelingen in de jurisprudentie
• Herzieningsmogelijkheid 30%-beschikking
• Actualiteiten van belang voor de adviespraktijk en de payroll

De docent tijdens dit praktische seminar is mr. R. Jansen.

Ronald Jansen is zelfstandig adviseur loonheffingen. Hij heeft ruim 20 jaar ervaring in de begeleiding van werkgevers op het vlak van de Nederlandse loonheffingen bij internationale tewerkstellingen.

09.15 uur  Ontvangst

09.30 uur  De 30%-regeling – alle ins en outs

We gaan de 30%-regeling met u doornemen op basis van de geldende wettekst en relevante besluiten. We komen dan uiteraard ook toe aan de wijzigingen die per 1 januari 2023 en 2024 in werking zijn getreden of nog in werking treden.

11.00 uur  Pauze

11.15 uur  Vervolg 30%-regeling

We zullen bij dit onderdeel ingaan op de wijzen van verwerking van de 30%-regeling in de loonaangifte, We besteden daarbij ook aandacht aan de salarysplit, correctiemogelijkheden over verstreken loontijdvakken etc.
Ontwikkelingen die niet eerder aan de orde zijn geweest, bijv. in de jurisprudentie, zullen we niet vergeten tijdens de studiedag.

12.45 uur  Lunch

13.15 uur  Vervolg 30%-regeling

14.30 uur  Praktijkvragen

15.00 uur  Afsluiting

Onze seminars zijn gericht op professionals die regelmatig adviseren aan bedrijven met internationale werknemers of die adviseren aan personen die zelf grensoverschrijdende arbeid verrichten. Dat kunnen zowel expats, impats als grensarbeiders betreffen.

Deze studiedag is specifiek bedoeld voor payroll-, belonings- en HR-professionals en belastingadviseurs die regelmatig te maken hebben met buitenlandse werknemers, grensarbeiders, of Nederlandse werknemers die voor korte of langere tijd naar het buitenland worden uitgezonden.