De informatiebron voor actuele ontwikkelingen en achtergronden over internationale arbeid
Een inwoner van Frankrijk ontvangt een publiekrechtelijk Nederlands aanvullend pensioen. Het heffingsrecht komt ingevolge het belastingverdrag Nederland-Frankrijk toe. Recht op vrijstelling inhouding loonbelasting bestaat dan ook niet, aldus rechtbank...
Auteur: Paul de Win, werkzaam bij de Belastingdienst, Kennis- en Expertisecentrum Buitenland. Deze bijdrage is op persoonlijke titel geschreven Buiten Nederland gevestigde werkgevers die werknemers in dienst hebben die (deels) in Nederland werkzaamheden verrichten...
Auteur: J.R. (Chantal) Vastré LL.M., werkzaam als senior consultant bij EY Belastingadviseurs BV te Eindhoven (chantal.vastre@nl.ey.com) In dit artikel ga ik nader in op de gebruikelijkloonregeling in internationaal verband. Ik behandel eerst de achtergrond, de...
Auteur: Mr. R. (Ruud) van Bommel, werkzaam bij EY Belastingadviseurs, People Advisory Services (Ruud.van.Bommel@nl.ey.com) Iedere afgestudeerde fiscalist herinnert zich van het college over de loonheffingen (voor zover dat onderdeel uitmaakte van de studie) in ieder...
Auteur: K.H. (Kien) Cheung, werkzaam bij Deloitte, Global Employer Services te Amsterdam (kiecheung@deloitte.nl) De expatregeling (ook wel bekend als de 30%-regeling) stelt werkgevers in staat om kwalificerende werknemers een deel van de extra kosten die gepaard gaan...
In een BMF-Schreiben wordt ingegaan op de uitleg van § 10 Absatz 2 Satz 1 Nummer 1 Halbsatz 2 EStG in relatie tot ‘pensioenkosten’, dit naar aanleiding van jurisprudentie diengaande. In deze bepaling wordt ingegaan op de aftrek voornoemde kosten (‘Sonderausgaben)....
A, inwoner van Tanzania (geen verdragsland) heeft 6 dagen in Nederland gewerkt. Op grond van artikel 7.2, lid 2 sub b Wet IB 2001 heeft de inspecteur het loon toerekenbaar aan deze dagen, in de Nederlandse heffing betrokken. Rechtbank Zeeland-West-Brabant oordeelt in...
Onder meer SRA, NOB en RB hebben input gegeven op de internetconsultatie ter zake van alternatieven voor de lucratiefbelangregeling. In de consultatie is ook oog voor de verdragstoepassing bij een lucratiefbelangregeling. Bron: internetconsultatie.nl, april 2025 De...
Onder voorwaarden kunnen eigen rijders/transportondernemers die meerdaagse dan wel op meerdere dagen internationale ritten rijden aanspraak maken op aftrek. Een aftrek die ziet op de verblijfskosten. Voor 2025 geldt een bedrag van € 50. Bron: Belastingdienst.nl,...
In een overzichtelijk arrest zet Hof ’s-Hertogenbosch de denkbare internationale aspecten uiteen die zich kunnen voordoen in relatie tot een Rijnvarende. Onder meer de toepassing van de werkkostenregeling en de al dan niet verrekening van de buitenlandse...
De HM Revenue & Customs (HMRC) heeft nadere informatie (‘guidance’) gepubliceerd over de opvolger van het non-domiciled resident regime dat per 6 april 2025 in de plaats is gekomen: het foreign income and gains (FIG) regime. Bron: gov.uk, Guidance, 6 april...
Hof ‘s-Hertogenbosch oordeelt dat een inwoner van Duitsland die een Nederlandse pensioenuitkering ontvangt, op grond van de Schumacker-doctrine (de duiding is uiteengezet in een bijlage bij de uitspraak) deels recht heeft op Nederlandse fiscale faciliteiten ook al kan...
In het Verenigd Koninkrijk is de ‘Finance Act 2025’ aangenomen met daarin onder meer opgenomen de wijziging per 6 april 2025 van het non-domiciled resident regime. Dit regime zal worden vervangen door het zogenoemde ‘foreign income and gains regime’. Bron:...
A, inwoner van Nederland heeft na niet meer verplicht sociaal verzekerd te zijn in Luxemburg ervoor gekozen om vrijwillig te blijven deelnemen aan de Luxemburgse eerste pijler-voorziening. Komen deze vrijwillige premies in aftrek in de Nederlandse IB-aangifte?...
Het alleen verstrekken van een arbeidsovereenkomst en verklaringen van de werkgever bewijzen volgens Hof van Beroep – Antwerpen niet dat sprake is geweest van fysieke aanwezigheid van A in Nederland. A, is inwoner van België en werkzaam voor een Nederlandse werkgever....
Het Handboek Loonheffingen 2025 is gepubliceerd. Hoofdstuk 19 dat ziet op de internationale aspecten van de loonbelasting is op diverse punten geactualiseerd. Onder meer ter zake van de expatregeling. Bron: Belastingdienst.nl, Brochures & publicaties, maart 2025...
A heeft de Nederlandse nationaliteit en is inwoner van Nederland. A is werkzaam voor het Europees Octrooi Bureau. Het beroep van A op het gelijkheidsbeginsel teneinde de belastingvrijstelling zoals opgenomen in de Zetelovereenkomst te verkrijgen, slaagt niet. Dit op...
Auteurs: Redactie Vakblad Grensoverschrijdend Werken. Met dank aan Bastiaan Didden voor de ondersteuning. Op 1 juli 2025 treedt als het goed is, na enige uitstel, de mogelijkheid in werking om op de pensioeningangsdatum 10% van het pensioenkapitaal af te kopen. Voor...
Auteurs: Marlena Holdermans Msc. LLM en Olivier Pereira Flinterman Msc. Beiden zijn MAP-zaakbehandelaar bij de Belastingdienst. Dit artikel is op persoonlijke titel geschreven. Op 15 november jongstleden werden door de OESO de jaarlijkse MAP awards uitgereikt. Het...
Auteur: Mr. Ruud van Bommel, werkzaam bij EY Belastingadviseurs, People Advisory Services (Ruud.van.Bommel@nl.ey.com) Werknemers die vanuit het buitenland naar Nederland kwamen om te werken, in Nederland fiscaal inwoner werden en gebruikmaakten van de 30%-regeling,...
Auteurs: Robert Bäumler en Bo Berkman, beiden zijn werkzaam bij de Belastingdienst. Dit artikel is geschreven op persoonlijke titel. Werknemersparticipaties in de vorm van aandelenoptierechten zijn een bij veel werkgevers populaire beloningsvorm, maar fiscaal soms...
Auteur: Nicole M.S.H. Janssen, werkzaam bij Belastingdienst/Kennis- en Expertisecentrum Buitenland. Dit artikel is geschreven op persoonlijke titel. In dit overzicht zijn de tegemoetkomingen, aftrekposten en heffingskortingen opgenomen voor verschillende groepen...
Een procedure bij Rechtbank Den Haag illustreert het gegeven dat het vaststellen van het fiscaal inwonerschap de eerste stap is in een internationale casus. In casu oordeelt de rechtbank dat A niet geslaagd is in zijn onderbouwing dat hij als inwoner van de Verenigde...
Hof Amsterdam komt tot oordeel dat aan een partiële buitenlandse belastingplichtige die een AB (aanmerkelijk belang) heeft in een Nederlandse vennootschap en vervolgens emigreert, niet een conserverende aanslag kan worden opgelegd. De persoon in kwestie was voor box 2...
Naar aanleiding van een WOO-verzoek zijn documenten gepubliceerd die inzicht geven in het beschrijvingsbeleid van enkele jaren geleden voor de IH van de Belastingdienst. Onder meer wordt aandacht besteed aan migratiesituaties en conserverend inkomen. Bron:...
Staatssecretaris Van Oostenbruggen gaat in op Kamervragen ter zake van de verhuizing van miljonairs naar belastingparadijzen. Onder meer wordt ingegaan op de stand van zaken op OESO-vlak, de komst van de publicatie van de evaluatie van woonplaatsonderzoeken alsook...
Rechtbank Zeeland-West-Brabant stelt dat de inspecteur niet heeft voldaan in de bewijslast dat sprake is van inwonerschap in Nederland. In r.o. 3.28 worden de relevante feiten en omstandigheden dienaangaande door de rechtbank afgewogen. Vervolgens wordt ook ingegaan...
Hof ‘s-Hertogenbosch heeft uitspraak gedaan in een procedure waarbij onder meer de vraag centraal stond of een invaliditeitsuitkering door Nederland in de heffing mag worden betrokken. Het gerechtshof komt tot oordeel, onder meer het betreffende verdrag en een arrest...
Naar aanleiding van een motie is door het ministerie van Financiën een onderzoek uitgevoerd naar de werking van de lucratiefbelangregeling om te bezien of een aanpassing van de vormgeving wenselijk is. In het onderzoek wordt ook ingegaan op de...
In een kennisgroepstandpunt wordt ingegaan op de vaststelling van een marktconforme rente voor de LB en IB in het geval een koopsomlening wordt aangegaan door een werknemer t.b.v. het participeren in een onderneming/zijn werkgever. Hoe kan een zakelijke rente worden...