De informatiebron voor actuele ontwikkelingen en achtergronden over internationale arbeid
Een geactualiseerde versie is gepubliceerd van het overzicht waarin wordt aangegeven welke door Nederland gesloten belastingverdragen onder het MLI (multilateraal instrument) vallen. Bron: Rijksoverheid.nl, documenten, 1 januari 2025 Te raadplegen via:...
De kennisgroep IBR IB niet-winst/LB/PH aanslag heeft een standpunt gepubliceerd in een casus over een inwoner die participeert in een Amerikaanse vastgoedportefeuille. Daarbij wordt ingegaan op toepassing van het vermogenswinstartikel in het verdrag...
Het Hof van Beroep van Gent - 5de Kamer heeft een interessant arrest gewezen waarin de vraag centraal staat welke verdragsbepaling toepassing kan vinden ter zake van de bezoldiging die een inwoner van Duitsland ontving. Bron: Hof van beroep van Gent - 5de kamer,...
Het cassatieberoep ter zake van onder meer de vraag over verdragstoepassing in relatie tot een stamrechtuitkering onder het verdrag Nederland-Verenigde Staten is niet-ontvankelijk verklaard door de Hoge Raad. Bron: Hoge Raad 29 november 2024, ECLI:NL:HR:2024:1751 &...
Het cassatieberoep ter zake van onder meer de vraag over verdragstoepassing in relatie tot een stamrechtuitkering onder het verdrag Nederland-Verenigde Staten is niet-ontvankelijk verklaard door de Hoge Raad. Bron: Hoge Raad 29 november 2024, ECLI:NL:HR:2024:1751 &...
Rechtbank Den Haag heeft uitspraak gedaan in een procedure waarbij een piloot (inwoner van Nederland) gestationeerd is in Italië en Duitsland namens een Ierse vliegtuigmaatschappij. Onder meer aftrek elders belast, de aanwezigheid van een vaste inrichting in Duitsland...
De Belastingdienst heeft een kennisgroepstandpunt gepubliceerd over de situatie waarbij door een in Nederland gevestigde vennootschap scheepvaartwinsten worden gegenereerd alsook vervreemdingswinsten in verband met de verkoop van schepen. Bron:...
Naar aanleiding van een WOO-verzoek zijn documenten gepubliceerd die inzicht geven in de uitleg van de term ‘gewoonlijk verblijven’ in de zin van artikel 4 OESO-MV. Het betreffen onder meer notities ter zake van het verdrag met Italië en de VAE alsook een passage uit...
De kennisgroep IBR IB niet-winst/LB/PH van de Belastingdienst heeft twee standpunten gepubliceerd over het vaststellen van de (pensioen)inkomensgrens in een migratiejaar onder resp. het verdrag met België en Duitsland: dient uitgegaan te worden van het...
Het besluit van 18 april 2023 (Stcrt. 2023,12301) bevat de goedkeuring dat bij onduidelijkheid in de voorkomingsbepaling, de systematiek van het Bvdb 2001 dient te worden toegepast. Nu is aangegeven dat ter aanvulling op en verduidelijking van het besluit, voornoemde...
A-G Pauwels heeft conclusie genomen in een casus over een inwoner van Nederland die als keeperstrainer aan de slag was in Saudi-Arabië. De verdragsbepaling inzake niet-zelfstandige arbeid is van toepassing. Voor de vaststelling van de aftrek elders belast concludeert...
A, inwoner van Nederland (ook geschilpunt) heeft in diverse landen gewerkt en claimt ter zake voorkoming van dubbele belasting. Aan de hand van de dagenbreuk zoals deze volgt uit een arrest van de Hoge Raad wordt het aftrek elders belast vastgesteld. Het belang van...
Op wie rust de bewijslast bij de vraag of sprake is van een fiscaal gefacilieerde lijfrente? Op deze vraag wordt vrij uitgebreid ingegaan door Rechtbank-Zeeland-West-Brabant in een zaak onder het belastingverdrag Nederland-België. Uitkomst is dat Nederland toch mag...
Een inwoner van Nederland (piloot) doet een beroep op het Golfstatenbesluit voor de voorkoming van dubbele belasting in verband met zijn werkzaamheden als piloot onder het belastingverdrag Nederland-Turkije. De vrijstellingsmethode zou dan kunnen worden toegepast in...
In verband met het ‘BEPS-proof’ maken van de regeling, is de belastingregeling Nederland-Curaçao gewijzigd. De gewijzigde regeling is in werking getreden op 13 juli 2024. Bron: Staatsblad 2024, 215, 26 juni 2024 De gewijzigde regeling is te raadplegen via:...
Naar aanleiding van een tweetal uitspraken van Hof ’s-Hertogenbosch over de reikwijdte van de overheidsbepaling in respectievelijk het belastingverdrag met Duitsland (ECLI:NL:GHSHE:2023:4256, een thuiswerksituatie) en de Verenigde Staten...
Een inwoner van Nederland die werkzaam is op twee schepen voor een Zwitserse werkgever kan voor deze werkzaamheden geen aanspraak maken op voorkoming van dubbele belasting. Er is geen namelijk geen sprake van internationaal verkeer.Bron: Rechtbank Noord-Nederland 27...
Het nieuwe Belastingverdrag Nederland-San Marino is ter stilzwijgende goedkeuring overlegd. Het past met name bij de uitbreiding van het belastingverdragennetwerk van Curaçao ten behoeve van een duurzame economische ontwikkeling. Bron: Tweede Kamer, brief...
Het verwijderen en afvoeren van buiten bedrijf gesteld mijnbouwinstallies (bijv. booreilanden) valt onder de buitengaatsbepaling (art. 24) belastingverdrag Nederland - België. Er is dan onder voorwaarden sprake van een fictieve vaste inrichting. Bron:...
Een Nederlands publiekrechtelijke instelling detacheert specialisten naar Duitsland. Het loon van de specialisten is belast in Nederland op grond van het overheidsartikel in het belastingverdrag, ook als het loon is doorbelast. Bron: Belastingdienst Kennisgroepen, 20...
R woont in Nederland en vliegt als piloot voor een Britse vliegtuigmaatschappij. Zijn hele loon is in Nederland belast, ook het loon ter zake van zijn werkzaamheden op of boven het Brits grondgebied die niet direct samenhangen met internationale vluchten. Bron:...
Artiesten en sporters werken vaak met toepassing van een vennootschap. Er is een handleiding verschenen over voorkoming van dubbele belasting van artiesten en sporters in de vennootschapsbelasting. Bron: Belastingdienst Kennisgroepen, 19 maart 2024 Handleiding...
De belastingverdragen met Spanje en Curacao bevinden zich in de afrondende fase. In de onderhandelingsfase zijn o.m. verdragen met Bangladesh, België, Duitsland, St. Maarten, Kenia en Mozambique. Bron: Ministerie van Financiën, 14 maart 2024 De volledige...
De Belgische forfaitaire heffing over hete Nederlands pensioen maakt niet dat de pensioenuitkering voor 90% of meer in de Belgische heffing is betrokken. Bronland Nederland mag het hele pensioen belasten. Bron: Rechtbank Zeeland-West-Brabant, 6 maart 2024,...
Bij inkomsten uit lucratief belang is voor de toepassing van het belastingverdrag met Duitsland niet het artikel voor niet-zelfstandige arbeid van toepassing, maar de artikelen voor dividenden en/of vervreemdingswinsten. Nederland heeft dan een beperkt heffingsrecht....
Op 12 maart 2024 heeft Nederland met Bangladesh een nieuw belastingverdrag gesloten. Voor het verdrag in werking kan treden, moet nog in beide landen de goedkeuringsprocedure worden doorlopen. Bron: Rijksoverheid, 12 maart 2024 Nederland en Bangladesh ondertekenen in...
W woont in Malta en ontvangt uitkeringen uit een ontslagstamrecht. Op grond van het arbeidsartikel heeft Nederland het heffingsrecht. Maar voor 2017 kan W zich op grond van het gelijkheidsbeginsel beroepen op het pensioenartikel. Bron: Gerechtshof Den Haag, 7 november...
V is als militair uitgezonden naar de VS en is inwoner van de VS geworden. De uitzondering op de hoofdregel dat een militair belast is in de overheidsstaat is van toepassing. V’s loon komt ter heffing toe aan de woonstaat. Bron: Gerechtshof...
D woont in Duitsland en werkt als Nederlands ambtenaar. D werkt 1 dag per week thuis. Haar loon van D is volledig belast in Nederland. Alleen als D uitsluitend in Duitsland werkt heeft Duitsland het heffingsrecht. Bron: Gerechtshof ‘s-Hertogenbosch, 20 december...
K woont in Portugal en is daar een 'residente não habitual of non-habitual resident' (NHR-regime). Ten gevolge daarvan belast K Portugal lager dan reguliere inwoners van Portugal. Voor de toepassing van het belastingverdrag is P inwoner van Portugal. Bron:...