De informatiebron voor actuele ontwikkelingen en achtergronden over internationale arbeid
A is inwoner van Nederland en namens een Zwitserse werkgever werkzaam op schepen die zich bezighouden met het leggen van pijpleidingen. A claimt dat sprake is van werkzaamheden in internationaal verkeer en bijgevolg op grond van artikel 15, lid 3 verdrag...
Het MAP-team, het team dat staat opgesteld voor het voeren van onderlinge overlegprocedures heeft het jaarverslag 2024 gepubliceerd. Met daarin opgenomen doorlooptijden en diverse andere kerncijfers (onder meer ter zake van interpretatiezaken, de zaken die in beeld...
In een procedure bij Rechtbank Noord-Nederland staat de vraag centraal of het loon ter zake van de opgebouwde verlofdagen moeten worden meegenomen in de vaststelling van de voorkoming van dubbele belasting van deze inwoner van Nederland die aan boord van een schip in...
De kennisgroep IBR IB niet-winst/LB/PH aanslag heeft een standpunt ingenomen ter zake van een internationale excessief lenen-situatie. Meer concreet of/en in hoeverre het heffingsrecht door Nederland onder een belastingverdrag (in casu met België) kan worden...
A, inwoner van Thailand, ontvangt diverse Nederlandse pensioenuitkeringen alsook een AOW-uitkering. Op grond van Nederlandse nationale wetgeving komt heffing over de AOW-uitkering toe aan Nederland. Het belastingverdrag beperkt dit heffingsrecht niet. Bron: Rechtbank...
A, inwoner van Zwitserland ontvangt een tweetal pensioenuitkeringen uit Nederland alsook een AOW-uitkering. A stelt de bronheffing van 15% die Nederland mag heffen ex art. 18, lid 1 verdrag Nederland-Zwitserland ter discussie. Rechtbank Zeeland-West-Brabant gaat daar...
A, inwoner van Thailand ontvangt een lijfrente-uitkering uit Nederland. In geschil is of Nederland mag heffen over de uitkering. Het verdrag Nederland-Thailand kent met artikel 18, lid 2 een specifieke bepaling ('ten laste van de winst'). Rechtbank...
Rechtbank Zeeland-West-Brabant heeft uitspraak gedaan in een procedure van een inwoner van België die diverse Nederlandse pensioenuitkeringen ontvangt. De vraag in casu ziet op de wijze van interpretatie van artikel 18, lid 2 verdrag Nederland-België en dan met name...
Hof van Beroep van Antwerpen heeft uitspraak gedaan over de uitleg van artikel 10 belastingverdrag Nederland-België en dan met name de wijze waarop vervolgens voorkoming moet worden verleend in België over het genoten Nederlandse dividend. Bron: Hof van Beroep -...
In reactie op Kamervragen ter zake van het 'onderzoek lucratiefbelangregeling' wordt ingegaan op de verdragskwalificatie van lucratief belang en in hoeverre het heffingsrecht dienaangaande door Nederland kan worden geeffectueerd. Daarbij onder meer verwijzend naar de...
Nederland en Duitsland hebben een intentieverklaring gesloten waarin wordt aangegeven dat wordt beoogd te komen tot verdergaande maatregelen voor thuiswerkende grenswerknemers. Onder meer ter zake van de vraag of een thuiswerkplek als vaste inrichting kwalificeert...
Binnen VN-verband (Tax Committee) wordt gesproken over het samenvoegen van artikel 12a (technical services) en artikel 14 (personal services) tot een nieuwe VN-modelbepaling: artikel 12AA waarmee wordt beoogd meer heffingsrechten aan de bronstaat toe te kennen. Ook...
Rechtbank Zeeland-West-Brabant oordeelt dat Nederland ex artikel 18, lid 2 verdrag Nederland-Portugal heffingsbevoegd is ten aanzien van de pensioeninkomsten die een inwoner van Portugal ontvangt en aldaar belast zijn ingevolge het NHR-regime. Bron: Rechtbank...
In een BMF-Schreiben wordt een nieuw standpunt ingenomen over de vraag of een schip tot het grondgebied van het vlagland kan worden gerekend. In het BMF-Schreiben wordt uitgewerkt wat deze nieuwe opvatting betekent voor verdragen waarin wel/niet artikel 15, lid 3...
Op 1 mei 2025 is in het Tractatenblad de tekst van het al aangekondigde wijzigingsprotocol met Duitsland gepubliceerd. Daarin is onder meer een thuiswerkregeling van maximaal 34 dagen opgenomen, niet louter en alleen voor privaatrechtelijke werknemers, maar ook voor...
Het Bundesfinanzhof gaat uitgebreid in op de vraag of een buitenlandse vaste inrichting als werkgever in de zin van de verdragsbepaling inzake niet-zelfstandige arbeid kan worden aangemerkt. Onder meer in relatie tot het belastingverdrag met Nederland. Bron:...
Nederland en België zijn afspraken overeengekomen over de invulling van de arbitrageprocedure onder het MLI. Bron: Staatscourant 2025, 12488, 17 april 2025 Te raadplegen via: https://zoek.officielebekendmakingen.nl/stcrt-2025-12488.html
Een inwoner van Frankrijk ontvangt een publiekrechtelijk Nederlands aanvullend pensioen. Het heffingsrecht komt ingevolge het belastingverdrag Nederland-Frankrijk toe. Recht op vrijstelling inhouding loonbelasting bestaat dan ook niet, aldus rechtbank...
In een nieuwsbericht op Rijksoverheid.nl is aangekondigd dat het belastingverdrag Nederland-Duitsland wordt gewijzigd om zo mogelijk te maken dat maximaal 34 dagen kan worden thuis gewerkt zonder dat dit leidt tot een salary-split. Als meer dan 30 minuten op een dag...
Het Bundesfinanzhof heeft uitspraak gedaan over een casus inzake toepassing van het remittance base-regime ten aanzien van een inwoner van Duitsland die is verhuisd naar het Verenigd Koninkrijk. Met ingang van 6 april 2025 komt een nieuw regime (foreign income and...
Het alleen verstrekken van een arbeidsovereenkomst en verklaringen van de werkgever bewijzen volgens Hof van Beroep – Antwerpen niet dat sprake is geweest van fysieke aanwezigheid van A in Nederland. A, is inwoner van België en werkzaam voor een Nederlandse werkgever....
Op Grenzinfo.eu wordt melding gemaakt van het gegeven dat diverse Finanzamten inwoners van Duitsland met een Nederlandse pensioenuitkering aanschrijven. Een aanschrijving die is gericht om met terugwerkende kracht aangifte in te dienen. Bron: Grenzinfo.eu, News, 14...
Kort en bondig werkt Rechtbank Noord-Holland de nationaalrechtelijke aspecten (zowel fiscaalrechtelijk als sociaalzekerheidsrechtelijk) uit van de ontvangst van een Duits wettelijk pensioen in 2020 door een inwoner van Nederland. Vanzelfsprekend komt daarbij ook de...
De Belastingdienst heeft een geactualiseerde versie - stand van zaken januari 2025 - van het overzicht verdragsstaten IB ingezetenen / niet ingezetenen 2025 gepubliceerd. Bron: Belastingdienst.nl, brochures en publicaties, maart 2025 Ingezetenen:...
In een BMF-Schreiben is een overzicht opgenomen van de door Duitsland gesloten belastingverdragen alsook de verdragen die thans (her)onderhandeld worden. Bron: Bundesfinanzministerium.de, Stand der Doppelbesteuerungsabkommen, 20 januari 2025 Te raadplegen via:...
A, inwoner van Nederland heeft in diverse landen gewerkt. Ter zake van de werkzaamheden in Duitsland (onder het oude verdrag Nederland-Duitsland), claimt A aftrek elders belast. A heeft niet aannemelijk gemaakt dat hij recht heeft op voornoemde aftrek elders belast,...
A, inwoner van België, is werkzaam op een schip waarvan de werkelijke leiding in Luxemburg is gevestigd. De vraag die in casu centraal staat is of A recht heeft op voorkoming van dubbele belasting. De Rechtbank van eerste aanleg (Antwerpen) stelt in casu vast dat de...
Kort en bondig komt Hof ‘s-Hertogenbosch tot het oordeel, onder verwijzing naar de uitspraak in eerste aanleg dat geen sprake is van werkzaamheden in internationaal verkeer en bijgevolg het heffingsrecht over de werkzaamheden van A, inwoner van Nederland, via art. 15,...
Twee KLM-piloten woonachtig in Zwitserland zijn geconfronteerd met een wijziging van het verdrag Nederland-Zwitserland waardoor loonbelasting verschuldigd blijkt te zijn in Nederland. Is er een rol weggelegd voor KLM als werkgever in het kader van goed werkgeverschap?...
In een kennisgroepstandpunt wordt onder meer middels een cijfermatig voorbeeld uitgewerkt wat de consequenties zijn in de loonbelasting en inkomstenbelasting bij de verwerking van een nettolooncorrectie als gevolg van toepassing van een ‘tax equalization’-afspraak ter...