De informatiebron voor actuele ontwikkelingen en achtergronden over internationale arbeid
Diverse standpunten van de kennisgroep IBR IB niet-winst/LB/PH aanslag zijn aangepast. Enkele standpunten die zien op de de versobering van de 30%-regeling (welke geen doorgang zullen vinden) zijn ingetrokken, redactioneel aangepast (expatregeling i.p.v. 30%-regeling)...
De kennisgroep IBR IB niet-winst/LB/PH aanslag heeft een standpunt ingenomen ter zake van een internationale excessief lenen-situatie. Meer concreet of/en in hoeverre het heffingsrecht door Nederland onder een belastingverdrag (in casu met België) kan worden...
De Kennisgroep LHA heeft twee standpunten gepubliceerd ter zake van de vraag in hoeverre de aanvraag van een GVVA (gecombineerde vergunning voor verblijf en arbeid) voor een intra-corporate transferee en de aanvraag van de kennismigrantenregeling (belast) loon vormt...
De Kennisgroep LHA heeft een standpunt gepubliceerd ter zake van een casus over negatief loon bij de aankoop van aandelen in de werkgever. Onderdeel van de overeenkomst is een ‘bad-leaver-bepaling’. Bron: kennisgroepen.belastingdienst.nl, KG:204:2025:6, 14 april 2025...
De kennisgroep IBR IB niet-winst/LB/PH aanslag gaat in op de vraag hoe het zit met de verleggingsregeling (ex artikel 6, lid 6 Wet LB 1964) in relatie tot de werknemersverzekeringen en Zvw. Bron: kennisgroepen.belastingdienst.nl, KG:041:2025:3, 25 maart 2025 Te...
De kennisgroep invordering & civiel recht heeft een uitgebreide rechtsvraag, inclusief cijfermatige uitwerking, beantwoord over al dan niet strijdigheid met de goede verdragstrouw. De vraag ziet op de invordering van een conserverende aanslag wegens een...
In een kennisgroepstandpunt wordt onder meer middels een cijfermatig voorbeeld uitgewerkt wat de consequenties zijn in de loonbelasting en inkomstenbelasting bij de verwerking van een nettolooncorrectie als gevolg van toepassing van een ‘tax equalization’-afspraak ter...
De kennisgroep Aanmerkelijk Belang heeft een standpunt ingenomen over de mogelijkheid tot omzetting van een nog niet verrekend verlies in een belastingkorting (ex artikel 4.53 Wet IB 2001). Dit ter zake van een aanmerkelijk belang in een buitenlandse vennootschap....
In een kennisgroepstandpunt wordt ingegaan op de vaststelling van een marktconforme rente voor de LB en IB in het geval een koopsomlening wordt aangegaan door een werknemer t.b.v. het participeren in een onderneming/zijn werkgever. Hoe kan een zakelijke rente worden...
De Kennisgroep LHA heeft een standpunt gepubliceerd ter zake van de vraag welke loonbelastingtabel dient te worden toegepast bij een arbeidsovereenkomst van enkele dagen. De maandtabel mag in een dergelijke situatie worden toegepast aldus het standpunt. Bron:...
De Kennisgroep IBR IB niet-winst/LB/PH aanslag heeft een standpunt gepubliceerd ter zake van de interpretatie van het begrip 'internationaal verkeer' met het oog op toepassing van artikel 16, lid 3 belastingverdrag Nederland-Luxemburg. Bron:...
De kennisgroep IBR IB niet-winst/LB/PH aanslag heeft een standpunt gepubliceerd in een casus over een inwoner die participeert in een Amerikaanse vastgoedportefeuille. Daarbij wordt ingegaan op toepassing van het vermogenswinstartikel in het verdrag...
De kennisgroep Loonheffingen Algemeen heeft een kennisgroepstandpunt gepubliceerd waarin een tweetal casus worden besproken over de toepassing van de excessieve vertrekvergoedingsregeling (art. 32bb Wet LB 1964) en het einde van een (fictieve) dienstbetrekking van een...
De kennisgroep Loonheffingen Algemeen heeft een kennisgroepstandpunt gepubliceerd waarin een tweetal casus worden besproken over de toepassing van de excessieve vertrekvergoedingsregeling (art. 32bb Wet LB 1964) en het einde van een (fictieve) dienstbetrekking van een...
Op 12 november 2024 is een arrest van Hof Den Haag van 7 maart 2023 gepubliceerd over de aftrek van studiekosten in het buitenland. In een kennisgroepstandpunt (KG:202:2023:22) wordt verwezen naar deze uitspraak. Dit kennisgroepstandpunt is op 19 november 2024...
Op 12 november 2024 is een arrest van Hof Den Haag van 7 maart 2023 gepubliceerd over de aftrek van studiekosten in het buitenland. In een kennisgroepstandpunt (KG:202:2023:22) wordt verwezen naar deze uitspraak. Dit kennisgroepstandpunt is op 19 november 2024...
De Belastingdienst heeft in een kennisgroepstandpunt ter zake van een ambtshalve vermindering aangegeven dat een dergelijk standpunt als nieuw beleid kan worden aangemerkt. Bron: kennisgroepen.belastingdienst.nl, KG:206:2024:2, 5 november 2024 Te raadplegen via:...
Op 22 oktober 2024 is een kennisgroepstandpunt gepubliceerd dat ziet op de vraag of een bepaalde mastergraad kwalificeert als wetenschappelijk onderwijs. Dit met het oog op toepassing van de 30%-regeling. Een stukje achtergrond alsook verwijzing naar een...
In een op 16 oktober 2024 gepubliceerd kennisgroepstandpunt wordt ingegaan op de verhouding tussen lid 1 en lid 4 van artikel 13 verdrag Nederland-Frankijk in relatie tot het het vaststellen van het heffingsrecht over een vervreemdingsvoordeel. In casu is geen sprake...
Op 16 oktober 2024 is een tweede kennisgroepstandpunt gepubliceerd ter zake van de 30%-regeling en wel inzake de kortingsregeling: hoe dient te worden omgegaan met de samenloop van de uitzonderingen in verband met eerdere tewerkstelling in Nederland? Bron:...
Op 16 oktober 2024 is een kennisgroepstandpunt gepubliceerd dat ziet op de mogelijkheid van het verdelen van de maximale 30%-vergoeding over loontijdvakken en/of een berekening aan het einde van het jaar. Aangegeven wordt dat deze mogelijkheid bestaat, daartoe zijn...
Kennisgroepstandpunt gepubliceerd over kwalificerende buitenlandse belastingplicht en meer concreet over de uitleg van art. 21bis, lid 1 sub c UBIB in een Duitse casus (Ertragsanteil/Besteuerungsanteil). Bron: kennisgroepen.belastingdienst.nl, 30 augustus 2024 Te...
Op 17 april 2024 heeft de Kennisgroep onroerende zaken de vraag beantwoord of de verhuisregeling van artikel 3.111, tweede lid, Wet IB 2001 van toepassing is op een buitenlandse woning. De Kennisgroep beantwoordt deze vraag bevestigend en geeft aan dat er recht...
Op 17 april is een standpunt van de Kennisgroep IBR IB niet winst/LB/PH gepubliceerd over de vraag wat verstaan wordt onder het ‘genieten van een vergoeding waarop artikel 31a, achtste lid, Wet LB 1964 van toepassing was’. Dit is van belang voor het...
Het verwijderen en afvoeren van buiten bedrijf gesteld mijnbouwinstallies (bijv. booreilanden) valt onder de buitengaatsbepaling (art. 24) belastingverdrag Nederland - België. Er is dan onder voorwaarden sprake van een fictieve vaste inrichting. Bron:...
Een Nederlands publiekrechtelijke instelling detacheert specialisten naar Duitsland. Het loon van de specialisten is belast in Nederland op grond van het overheidsartikel in het belastingverdrag, ook als het loon is doorbelast. Bron: Belastingdienst Kennisgroepen, 20...
Artiesten en sporters werken vaak met toepassing van een vennootschap. Er is een handleiding verschenen over voorkoming van dubbele belasting van artiesten en sporters in de vennootschapsbelasting. Bron: Belastingdienst Kennisgroepen, 19 maart 2024 Handleiding...
Een kwalficerende buitenlandse belastingplichtige gaat een annuïtaire schuld aan bij een buitenlandse bank voor een eigen woning. De schuld is geen eigenwoningschuld omdat de aflossing pas begint na 24 maanden en dus niet van aanvang af wordt afgelost....
B woont in Duitsland en is een kwalificerend buitenlands belastingplichtige. B gaat een lening aan per 1 maart voor een woning en betaalt al enige kosten, de woning krijgt hij op 1 juni juridisch geleverd. B begint dan annuïtair af te lossen. Vanaf 1 juni is de...
K woont in Portugal en is daar een 'residente não habitual of non-habitual resident' (NHR-regime). Ten gevolge daarvan belast K Portugal lager dan reguliere inwoners van Portugal. Voor de toepassing van het belastingverdrag is P inwoner van Portugal. Bron:...