De Deutsche Rentenversicherung heeft een uitgebreide brochure gepubliceerd waarin wordt ingegaan op de fiscale positie van de ontvangers van een Rente-uitkering. Daarbij is ook kort oog voor de positie van ontvangers die in het buitenland wonen. Bron: Bron:...
Pensioen
Inzicht in Belgische tweede pensioenpijler
door Bastiaan Didden | 23 december 2024 | Nieuws |
Rubriek: België, Pensioen
De Belgische Autoriteit voor Financiële Diensten en Markten (FSMA) heeft een overzicht gepubliceerd dat inzicht geeft in de kerngegevens ter zake van de tweede/aanvullende pensioenpijler in België in 2024. Bron: FSMA.be, Nieuws & Waarschuwingen, 29 november 2024...
Conclusie A-G Koopman – vrijstellingsverklaring en pensioen uit Nederland
door Bastiaan Didden | 10 december 2024 | Nieuws |
Rubriek: België, Jurisprudentie, Pensioen
In een conclusie van A-G Koopman staat het vertrouwensbeginsel ter zake van een afgegeven vrijstellingsverklaring inhouding LB centraal. Dit ten aanzien van een inwoner van België die uit Nederland afkomstig pensioen ontvangt. Bron: Conclusie A-G Koopman 6 december...
Conclusie A-G Koopman – vrijstellingsverklaring en pensioen uit Nederland
door Bastiaan Didden | 10 december 2024 | Nieuws |
Rubriek: België, Jurisprudentie, Pensioen
In een conclusie van A-G Koopman staat het vertrouwensbeginsel ter zake van een afgegeven vrijstellingsverklaring inhouding LB centraal. Dit ten aanzien van een inwoner van België die uit Nederland afkomstig pensioen ontvangt. Bron: Conclusie A-G Koopman 6 december...
Heffingsrecht Nederlands pensioen voor inwoner van België
door Bastiaan Didden | 27 november 2024 | Nieuws |
Rubriek: Belastingrecht, België, Jurisprudentie, Pensioen
Uitspraak Rechtbank Zeeland-West-Brabant over heffingsrecht ter zake van AOW en Achmea-pensioenuitkering (B- en C-polis) voor inwoner van België. Bron: Rechtbank Zeeland-West-Brabant 15 november 2024, ECLI:NL:RBZWB:2024:7895 In casu zijn navorderingsaanslagen...
Heffingsrecht Nederlands pensioen voor inwoner van België
door Bastiaan Didden | 27 november 2024 | Nieuws |
Rubriek: Belastingrecht, België, Jurisprudentie, Pensioen
Uitspraak Rechtbank Zeeland-West-Brabant over heffingsrecht ter zake van AOW en Achmea-pensioenuitkering (B- en C-polis) voor inwoner van België. Bron: Rechtbank Zeeland-West-Brabant 15 november 2024, ECLI:NL:RBZWB:2024:7895 In casu zijn navorderingsaanslagen...
Inwoner van Duitsland met Nederlands pensioen: oud en nieuw verdrag
door Bastiaan Didden | 28 oktober 2024 | Nieuws |
Rubriek: Belastingrecht, Duitsland, Pensioen
Vanaf 1 januari 2016 is het nieuwe verdrag Nederland-Duitsland in werking getreden. De Nederlandse pensioenuitkeringen die A als inwoner van Duitsland ontvangt, worden vanaf die datum op grond van het nieuwe verdrag door Nederland in de heffing betrokken. Hof...
Nieuw verdrag met Zwitserland, heffing over AOW-uitkeringen
door Bastiaan Didden | 17 oktober 2024 | Nieuws |
Rubriek: Belastingrecht, Pensioen, Verdragen
A is inwoner van Zwitserland en heeft vrijwillig premies volksverzekeringen betaald. Inmiddels ontvangt A een AOW-uitkering, in hoeverre moet hier Nederlandse loonbelasting op worden ingehouden? Onder het nieuwe verdrag wordt 15% Nederlandse loonbelasting ingehouden,...
Lijst met toegelaten buitenlandse pensioen-, lijfrente- en AOV-aanbieders geactualiseerd
door Bastiaan Didden | 16 oktober 2024 | Nieuws |
Rubriek: Pensioen
Op 11 oktober 2024 is een geactualiseerde versie van de lijst met toegelaten buitenlandse pensioen-, lijfrente- en AOV-aanbieders gepubliceerd. Een buitenlandse pensioenaanbieder is niet meer opgenomen en een andere pensioenaanbieder is nieuw opgenomen. Bron:...
Geen sprake van een buitenlandse aangewezen pensioenregeling, werkgeversbijdrage is loon?
door Bastiaan Didden | 16 oktober 2024 | Nieuws |
Rubriek: Belastingrecht, Loonbelasting, Pensioen
A is inwoner van Nederland, werkt op een schip dat onder de vlag van de Kaaimaneilanden vaart en neemt deel aan een buitenlandse aanvullende pensioenregeling via zijn werkgever. De werkgever stort een bijdrage in het pensioenplan van A. Vaststaat dat de...
Deutsche Rente: online berekenen van startdatum en hoogte
door Bastiaan Didden | 4 oktober 2024 | Nieuws |
Rubriek: Duitsland, Pensioen, Sociale Zekerheid
De Deutsche Rentenversicherung biedt de mogelijkheid om online de startdatum en hoogte van de Rente-uitkering te berekenen. Bron: deutsche-rentenversicherung.de, Meldungen, 25 september 2024 Te raadplegen via:...
Inwoner van Duitsland: Nederland heffingsbevoegd over pensioen en AOW?
door Bastiaan Didden | 3 oktober 2024 | Nieuws |
Rubriek: Belastingrecht, Duitsland, Pensioen
A, inwoner van Duitsland ontvangt een arbeidsongeschiktheidspensioen en een ouderdomspensioenuitkering van het Pensioenfonds voor Nederlandse Bisdommen alsook AOW. Welk land mag heffen? De twee eerstgenoemde privaatrechtelijke uitkeringen kunnen nationaalrechtelijk...
Kennisgroepstandpunt: inkomensgrens pensioenartikel in migratiejaar in verdrag met België en Duitsland
door Bastiaan Didden | 18 september 2024 | Nieuws |
Rubriek: Belastingrecht, Belastingverdrag, België, Duitsland, Pensioen
De kennisgroep IBR IB niet-winst/LB/PH van de Belastingdienst heeft twee standpunten gepubliceerd over het vaststellen van de (pensioen)inkomensgrens in een migratiejaar onder resp. het verdrag met België en Duitsland: dient uitgegaan te worden van het...
Wet Bedrag ineens: uitstel inwerkingtredingsdatum
door Bastiaan Didden | 17 september 2024 | Nieuws |
Rubriek: Pensioen
De inwerkingtredingsdatum van de wet die het mogelijk maakt een bedrag ineens aan pensioen op te nemen, is nogmaals uitgesteld. De insteek nu is dat deze wet op 1 juli 2025 in werking treedt. Bron: Rijksoverheid.nl, Kamerbrief, 10 september 2024 De Kamerbrief is te...
Eindejaarsregeling 2024: ook twee internationale (pensioen)onderwerpen
door Bastiaan Didden | 10 september 2024 | Nieuws |
Rubriek: Belastingrecht, Pensioen, Wetsvoorstel
De internetconsultatie voor de Eindejaarsregeling 2024 is opengesteld. Tot 2 oktober a.s. kan gereageerd worden op de regeling. Onderdeel van deze regeling zijn ook een tweetal internationale pensioenaanpassingen: op het vlak van internationale waardeoverdracht en op...
Online overzicht in opbouw Duits pensioen – evaluatie gepubliceerd
door Bastiaan Didden | 29 augustus 2024 | Nieuws |
Rubriek: Duitsland, Pensioen, Sociale Zekerheid
De DRV heeft een evaluatie gepubliceerd van de mogelijkheid om via rentenuebersicht.de inzicht te krijgen in de in Duitsland opgebouwde pensioenen (alle drie de pijlers). Bron: deutsche-rentenversicherung.de, 'Digitale Rentenuebersicht Evaluationsbericht', 8 augustus...
Toepassing pensioenartikel op lijfrente-uitkering: bewijslast?
door Bastiaan Didden | 14 augustus 2024 | Nieuws |
Rubriek: Belastingrecht, Belastingverdrag, België, Pensioen
Op wie rust de bewijslast bij de vraag of sprake is van een fiscaal gefacilieerde lijfrente? Op deze vraag wordt vrij uitgebreid ingegaan door Rechtbank-Zeeland-West-Brabant in een zaak onder het belastingverdrag Nederland-België. Uitkomst is dat Nederland toch mag...
Inspanningsverplichting voor SVB t.a.v. buitenlandse pensioenrechten?
door Bastiaan Didden | 7 augustus 2024 | Nieuws |
Rubriek: Pensioen, Sociale Zekerheid
Een inwoner van Nederland heeft pensioenrechten in Roemenië opgebouwd en stelt dat de SVB met de Roemeense counter part van de SVB onvoldoende heeft gedaan om ervoor te zorgen dat deze pensioenuitkeringen worden uitbetaald. De voorzieningenrechter gaat daar echter...
Grensgepensioneerden: verworpenen der Europese Unie? (deel 1)
door Ger Essers | 6 juli 2024 | Vakblad 64, 2024 |
Rubriek: Pensioen
Auteur: Ger Essers, adviseerde grenswerkers Nederland-België-Duitsland en was secretaris van Stichting Geen Grens en o.a. lid van het EU Raadgevend Comité voor migrerende werknemers en de Nederlandse Commissies Grensarbeiders I en II Grensgepensioneerden...
Erwerbsminderungsrente betaald door Deutsche Rentenversicherung wordt aangemerkt als sociaalzekerheidspensioen
door Marco Wijnberg | 27 juni 2024 | Nieuws |
Rubriek: België, Pensioen, Sociale Zekerheid
Standpunt Belastingdient: Een inwoner van Nederland ontvangt een Erwerbsminderungsrente vanuit Duitsland. Deze uitkering wordt betaald door de Deutsche Rentenversicherung. Is de Erwerbsminderungsrente een socialezekerheidsuitkering waarop artikel 17, derde lid, van...
Nederland mag publiekrechtelijk deel ABP-uitkering aan Franse inwoner belasten
door Marco Wijnberg | 12 juni 2024 | Nieuws |
Rubriek: Belastingrecht, Pensioen
X woont in Frankrijk en ontvangt een ABP-uitkering. De Franse Belastingdienst legt een aanslag op waarbij ze de gehele ABP-uitkering belast. De Nederlandse Belastingdienst belast dezelfde uitkering voor bijna 50%. De Rechtbank Zeeland-West-Brabant oordeelt dat de...
Besluit internationale aspecten pensioen geactualiseerd
door Carlo Douven | 4 april 2024 | Nieuws |
Rubriek: Pensioen
Europese jurisprudentie inzake internationale waardeoverdrachten van pensioen heeft geleid tot een aanpassing van het besluit Internationale aspecten pensioen. De voorwaarden in het onderdeel over uitgaande waardeoverdrachten zijn overeekomstig de arresten versoepeld....
Belgische forfaitaire heffing leidt tot Nederlandse heffing over pensioen
door Carlo Douven | 21 maart 2024 | Nieuws |
Rubriek: Belastingverdrag, België, Pensioen
De Belgische forfaitaire heffing over hete Nederlands pensioen maakt niet dat de pensioenuitkering voor 90% of meer in de Belgische heffing is betrokken. Bronland Nederland mag het hele pensioen belasten. Bron: Rechtbank Zeeland-West-Brabant, 6 maart 2024,...
Handleidingen internationale waardeoverdracht geactualiseerd
door Carlo Douven | 19 maart 2024 | Nieuws |
Rubriek: Pensioen
De Handleidingen voor internationale waardeoverdrachten pensioen die pensioenfondsen en verzekeraars hanteren zijn geactualiseerd, gezien de recente jurisprudentie over het afkoopverbod en de aansprakelijkheid van de verzekeraar. Bron: Verbond van verzekeraars, 14...
ESA-pensioen niet onzuiver, uitkeringen belast in box 1
door Carlo Douven | 8 maart 2024 | Nieuws |
Rubriek: Jurisprudentie, Pensioen
Een vrouw geniet een pensioen van de ESA (European Space Agency). De zuivere pensioenaanspraak heeft nooit de loonsfeer verlaten. De pensioenuitkeringen zijn dan belast in box 1 als (belastbaar) loon, ook voor zover opgebouwd voor 1995. Bron: Hoge Raad, 23 februari...
Ook na arrest van Belgisch Grondwettelijk Hof blijft positieve rechtspraak inzake Nederlandse pensioenen overeind
door Chantal Hendrickx | 7 maart 2024 | Vakblad 61, 2024 |
Rubriek: België, Pensioen
Auteur: Chantal Hendrickx, advocaat bij Hendrickx Taxlaw (Chantal.hendrickx@hendrickx-taxlaw.be) Bij arrest van 14 december 2023 heeft het Grondwettelijk Hof zich uitgesproken over de wetswijziging van artikel 39, §2, 2° WIB 1992. In dit artikel gaan we na...
A-G: In België niet belast deel pensioen is kleiner dan € 25.000
door Carlo Douven | 24 januari 2024 | Nieuws |
Rubriek: Belastingverdrag, België, Pensioen
Een inwoner van België krijgt een pensioen uit Nederland van € 29.212. België belast daarvan € 4520 progressief. Het in België niet belaste bedrag is kleiner € 25.000. Nederland heeft dan op basis van het belastingverdrag geen...
Waardeoverdracht van pensioen in het buitenland kan geruisloos
door Carlo Douven | 23 januari 2024 | Nieuws |
Rubriek: Kennisgroep, Pensioen
Als een inwoner van Nederland een buitenlands, bijv. Belgisch, pensioen heeft, is bij een waardeoverdracht binnen dat land geen sprake van afkoop als sprake blijft van een in dat land gebruikelijk pensioen. De overdracht kan ook plaatsvinden op de...
Lump sum-uitkering Iers pensioen is in Nederland belast
door Carlo Douven | 15 januari 2024 | Nieuws |
Rubriek: Jurisprudentie, Pensioen
A woont in Nederland en ontvangt een afkoopsom uit een Iers ‘Pension- and Death-benefit-Plan’. Haar overleden man heeft het pensioen opgebouwd. De afkoopsom is in Nederland belast loon waarover Nederland het heffingsrecht heeft. Bron: Gerechtshof...
Effectieve grensoverschrijdende pensioeninformatie in het licht van meerlagige rechtsstelsels
door Sander Kramer | 14 januari 2024 | Vakblad 60, 2024 |
Rubriek: Pensioen
Auteur: mr. dr. S.P.M. (Sander) Kramer, Universitair docent Fiscaal Recht bij ITEM / Institute for Transnational and Euregional Cross Border Cooperation and Mobility en het Maastricht Centre for Taxation, Maastricht University (sander.kramer@maastrichtuniversity.nl)...