Auteurs: Ymke Andela en Bo Berkman, beiden werkzaam bij de Belastingdienst. Dit artikel is geschreven op persoonlijke titel. De ontwikkelingen zijn nog in volle gang, maar het wordt steeds een beetje duidelijker hoe de rendementsheffing in box 3 er (definitief?) uit...
Belastingrecht
De zelfstandige over de grens: ontwikkelingen en aandachtspunten

door Miriam Michiels | 23 oktober 2024 | Vakblad 66, 2024 |
Rubriek: Arbeidsrecht, Belastingrecht, Sociale Zekerheid
Auteurs: Jeannet van Vleuten en Miriam Michiels, respectievelijk werkzaam bij HVG Law B.V. (jeannet.van.vleuten@hvglaw.nl) en EY Belastingadviseurs B.V. (miriam.michiels@nl.ey.com) In de afgelopen periode heeft u er al veel over gelezen en gehoord; wat is nu de status...
Prinsjesdag 2024 en grensoverschrijdend werken: aangekondigde wijzigingen

door Bastiaan Didden | 23 oktober 2024 | Vakblad 66, 2024 |
Rubriek: Belastingrecht
Auteur: Bastiaan Didden, werkzaam bij de Belastingdienst, kantoor Buitenland en tevens verbonden aan het Institute for Transnational and Euregional cross border cooperation and Mobility (ITEM) van Maastricht University. Dit artikel is op persoonlijke titel geschreven....
Thuiswerken in ander land dan land van werkgever: wanneer substantiële werkzaamheden?

door Heike Xhonneux | 23 oktober 2024 | Vakblad 66, 2024 |
Rubriek: Arbeidsrecht, Belastingrecht, Sociale Zekerheid
Auteur: Heike Xhonneux, werkzaam als Legal policy advisor/juridisch beleidsadviseur bij de Sociale Verzekeringsbank (SVB). Dit artikel is geschreven op persoonlijke titel Enige tijd geleden heeft de Centrale Raad van Beroep (CRvB) een uitspraak gewezen waarbij het...
Nederland heffingsbevoegd over stamrechtuitkeringen – casus NL-VK

door Bastiaan Didden | 23 oktober 2024 | Nieuws |
Rubriek: Belastingrecht, Jurisprudentie
Cassatieberoep van belanghebbende (ingezetene van VK), over onder meer de vraag welk land stamrechtuitkeringen in de heffing mag betrekken, is door de Hoge Raad ex art. 81 Wet RO ongegrond verklaard. Het gerechtshof heeft eerder geoordeeld dat ex art. 14 verdrag NL-VK...
Reactie van kabinet op evaluatierapport inzake 30%-regeling

door Bastiaan Didden | 23 oktober 2024 | Nieuws |
Rubriek: 30procentregeling, Belastingrecht
Het kabinet heeft gereageerd op diverse beleidsevaluaties, waaronder de evaluatie ter zake van de 30%-regeling. Dienaangaande geeft het kabinet aan het advies om een vast forfait (27%) te blijven hanteren, op te volgen. Verder wordt m.b.t. de ETK-regeling aangegeven...
Wat wordt verstaan onder wetenschappelijk onderwijs voor 30%-regeling?

door Bastiaan Didden | 22 oktober 2024 | Nieuws |
Rubriek: 30procentregeling, Belastingrecht, Kennisgroep
Op 22 oktober 2024 is een kennisgroepstandpunt gepubliceerd dat ziet op de vraag of een bepaalde mastergraad kwalificeert als wetenschappelijk onderwijs. Dit met het oog op toepassing van de 30%-regeling. Een stukje achtergrond alsook verwijzing naar een...
Nieuwe versie besluit fiscale behandeling personeel Internationale organisaties en diplomaten gepubliceerd

door Bastiaan Didden | 22 oktober 2024 | Nieuws |
Rubriek: Belastingrecht
Met ingang van 23 oktober 2024 is een nieuwe versie van het besluit fiscale behandeling personeel Internationale organisaties en diplomaten van toepassing. Daarin is onder meer de jurisprudentie over de grondslag van heffingskortingen meegenomen. Bron: Staatscourant...
Voor evenredig deel recht op ouderenkorting

door Bastiaan Didden | 18 oktober 2024 | Nieuws |
Rubriek: Belastingrecht, Emigratie
A was in 2021 in de eerste drie maanden inwoner van Nederland, de daaropvolgende maanden was hij inwoner van Frankrijk. A ontving een AOW- en pensioenuitkering. Onder verwijzing naar eerdere rechtspraak stelt de rechtbank dat A gedurende de periode van binnenlandse...
Nota naar aanleiding van verslag – thuiswerkdrempel?

door Bastiaan Didden | 18 oktober 2024 | Nieuws |
Rubriek: Belastingrecht, Duitsland, Grensarbeiders, Thuiswerken
In de nota naar aanleiding van het verslag Belastingplan 2025 geeft staatssecretaris Idsinga aan dat de gesprekken met Duitsland over aanpassing van het protocol om daarin een thuiswerkregeling op te nemen, nog lopen. Nadere details over het verloop van de...
Nieuw verdrag met Zwitserland, heffing over AOW-uitkeringen

door Bastiaan Didden | 17 oktober 2024 | Nieuws |
Rubriek: Belastingrecht, Pensioen, Verdragen
A is inwoner van Zwitserland en heeft vrijwillig premies volksverzekeringen betaald. Inmiddels ontvangt A een AOW-uitkering, in hoeverre moet hier Nederlandse loonbelasting op worden ingehouden? Onder het nieuwe verdrag wordt 15% Nederlandse loonbelasting ingehouden,...
Toepassing artikel 13, lid 4 verdrag Nederland-Frankrijk – kennisgroepstandpunt

door Bastiaan Didden | 17 oktober 2024 | Nieuws |
Rubriek: Belastingrecht, Kennisgroep, Verdragen
In een op 16 oktober 2024 gepubliceerd kennisgroepstandpunt wordt ingegaan op de verhouding tussen lid 1 en lid 4 van artikel 13 verdrag Nederland-Frankijk in relatie tot het het vaststellen van het heffingsrecht over een vervreemdingsvoordeel. In casu is geen sprake...
Geen sprake van een buitenlandse aangewezen pensioenregeling, werkgeversbijdrage is loon?

door Bastiaan Didden | 16 oktober 2024 | Nieuws |
Rubriek: Belastingrecht, Loonbelasting, Pensioen
A is inwoner van Nederland, werkt op een schip dat onder de vlag van de Kaaimaneilanden vaart en neemt deel aan een buitenlandse aanvullende pensioenregeling via zijn werkgever. De werkgever stort een bijdrage in het pensioenplan van A. Vaststaat dat de...
Aftrek van Nederlandse AOV-premie als inwoner van België

door Bastiaan Didden | 16 oktober 2024 | Nieuws |
Rubriek: Belastingrecht, België, Europees recht, kwalificerende buitenlandse belastingplicht
A is inwoner van België, werkt in Nederland en betaalt AOV-premies aan een in Nederland gevestigde verzekeraar. Vanwege het ontbreken van een inkomensverklaring kan A niet als kwalificerend buitenlands belastingplichtige worden aangemerkt. Desalniettemin komen de...
Uitgebreid feitenrelaas – inwoner van Nederland of Bulgarije?

door Bastiaan Didden | 15 oktober 2024 | Nieuws |
Rubriek: Belastingrecht, Woonplaats
Aan de hand van een uitgebreide inventarisatie van relevante feiten en omstandigheden komt rechtbank Gelderland tot oordeel dat sprake is van een duurzame band met Nederland in de zin van artikel 4 AWR. Bijgevolg is belanghebbende (erflater) als binnenlands...
Diverse interessante Belgische rulings gepubliceerd

door Bastiaan Didden | 14 oktober 2024 | Nieuws |
Rubriek: Belastingrecht, België
Het afgelopen half jaar zijn diverse wetenswaardige rulings gepubliceerd door de Belgische belastingautoriteiten. Onder meer over de vaststelling van de fiscale woonplaats, een cafetariaplan en een hybride mismatch. Bron: minfin.fgov.be, Rulings Ruling inzake...
Piloot: inwoner van Nederland?

door Bastiaan Didden | 14 oktober 2024 | Nieuws |
Rubriek: Belastingrecht, Woonplaats
A ontvangt pensioen van een Nederlands pensioenfonds en daarnaast werkt hij voor een Turkse luchtvaarmaatschappij als piloot. De vraag in casu is van welk land A inwoner is, zowel nationaalrechtelijk als onder het verdrag Nederland-Turkije. Volgens Hof...
Kennisgroepstandpunt over scheepvaartcasus: artikel 8 en artikel 13 OESO-Modelverdrag

door Bastiaan Didden | 11 oktober 2024 | Nieuws |
Rubriek: Belastingrecht, Belastingverdrag
De Belastingdienst heeft een kennisgroepstandpunt gepubliceerd over de situatie waarbij door een in Nederland gevestigde vennootschap scheepvaartwinsten worden gegenereerd alsook vervreemdingswinsten in verband met de verkoop van schepen. Bron:...
Nieuwe woonplaatsfictie in Wet IB 2001 in strijd tegen belastingontwijking?

door Bastiaan Didden | 11 oktober 2024 | Nieuws |
Rubriek: Belastingrecht, Emigratie, Kamervragen, Woonplaats
De Tweede Kamer heeft een motie aangenomen waarin wordt opgeroepen om te komen tot een woonplaatsfictie voor vermogende particulieren die vanuit Nederland emigreren. Bron: zoek.officielebekendmakingen.nl, Kamerstuk 36600 IX 23, 8 oktober 2024 Beleidsmakers hebben in...
Invoeringstoetsen gepubliceerd: evaluatietool waarbij ook oog is voor internationaal onderwerp

door Bastiaan Didden | 9 oktober 2024 | Nieuws |
Rubriek: Belastingrecht
Drie invoeringstoetsen zijn gepubliceerd. Een dergelijke invoeringstoets is bedoeld als wetgevings-evaluatietool. Een van deze toetsen ziet op de wettelijke wijziging inzake de uitzondering op het fiscaal partnerbegrip en de inkomensafhankelijke combinatiekorting....
Conclusie A-G De Bock in Uber-procedure

door Bastiaan Didden | 8 oktober 2024 | Nieuws |
Rubriek: Arbeidsrecht, Belastingrecht, Jurisprudentie
De conclusie van A-G De Bock geeft onder meer nader invulling aan een van de criteria die in het Deliveroo-arrest door de Hoge Raad zijn gegeven, nl. persoonlijk ondernemerschap. Dit criterium komt beperkte betekenis toe aldus de A-G. Voor nu afwachten wat de Hoge...
Vraag in Europees Parlement: toegestaan door werkgever om telewerken te verbieden?

door Bastiaan Didden | 7 oktober 2024 | Nieuws |
Rubriek: Belastingrecht, Europese Unie
Een Duitse werkgever staat werknemers op verzoek toe om thuis te werken, echter het verzoek van een werknemer die in België wilt thuiswerken, wordt afgewezen. Dit vanwege de administratieve lasten en extra kosten die dit volgens de werkgever meebrengt. Over deze...
WOO-verzoek: documenten over art. 4 OESO-MV gepubliceerd

door Bastiaan Didden | 4 oktober 2024 | Nieuws |
Rubriek: Belastingrecht, Belastingverdrag, Woonplaats
Naar aanleiding van een WOO-verzoek zijn documenten gepubliceerd die inzicht geven in de uitleg van de term ‘gewoonlijk verblijven’ in de zin van artikel 4 OESO-MV. Het betreffen onder meer notities ter zake van het verdrag met Italië en de VAE alsook een passage uit...
Inwoner van Duitsland: Nederland heffingsbevoegd over pensioen en AOW?

door Bastiaan Didden | 3 oktober 2024 | Nieuws |
Rubriek: Belastingrecht, Duitsland, Pensioen
A, inwoner van Duitsland ontvangt een arbeidsongeschiktheidspensioen en een ouderdomspensioenuitkering van het Pensioenfonds voor Nederlandse Bisdommen alsook AOW. Welk land mag heffen? De twee eerstgenoemde privaatrechtelijke uitkeringen kunnen nationaalrechtelijk...
Klacht/verzoekschrift over verschil in behandeling tussen gepensioneerde ambtenaar versus gepensioneerde

door Bastiaan Didden | 2 oktober 2024 | Nieuws |
Rubriek: Belastingrecht, België, Europees recht
Bij het Europees Parlement is een verzoekinschrift ingediend voor verdere actie. De geschetste situatie zie op een mogelijke ongelijke (Belgische fiscale) behandeling tussen een Belgische gepensioneerde ambtenaar en andere gepensioneerden die in Spanje wonen. Bron:...
Ontwikkelingen zzp: brochure en behandeling in Tweede Kamer

door Bastiaan Didden | 2 oktober 2024 | Nieuws |
Rubriek: Belastingrecht, Kamervragen
Het ministerie van Sociale Zaken en Werkgelegenheid heeft een brochure voor de praktijk gepubliceerd waarin voor diverse sectoren voorbeelden worden gegeven van wel/niet zzp-schap. Voorts zijn een viertal moties m.b.t. wijze van handhaving per 1 januari 2025 in de...
EU-rechtelijk houdbaar: Roemeense belastingfaciliteiten om uitstroom bouwlieden tegen te gaan

door Bastiaan Didden | 1 oktober 2024 | Nieuws |
Rubriek: Belastingrecht, Europees recht, Europese Unie, Jurisprudentie
Roemenië kent fiscale faciliteiten om de uitstroom van Roemeense bouwlieden naar andere landen tegen te gaan. Dergelijke beschermingsmaatregelen zijn houdbaar want gerechtvaardigd aldus het Hof van Justitie. Bron: Hof van Justitie 26 september 2024, ECLI:EU:C:2024:786...
Werknemers mee laten participeren – welke knelpunten zijn er?

door Bastiaan Didden | 30 september 2024 | Nieuws |
Rubriek: Belastingrecht
In een Kamerbrief gaat Staatssecretaris Idsinga in op de knelpunten die er momenteel zijn bij werknemersparticipaties. Dit naar aanleiding van een onderzoek. Onder meer de informatievoorziening over dergelijke participaties alsook de te hanteren waarderingsmethode en...
Geen inkomensverklaring, geen kwalificerende buitenlands belastingplichtige en dus geen hypotheekrenteaftrek

door Bastiaan Didden | 30 september 2024 | Nieuws |
Rubriek: Belastingrecht, kwalificerende buitenlandse belastingplicht
A heeft geen inkomensverklaring verstrekt alsook geen nader inzicht gegeven in zijn persoonlijke situatie (inkomen, gezin, woonplaats e.d.). De aftrek die A wenst in verband met zijn eigen woning in België in zijn IB-aangiftes 2016 en 2017 houden zodoende geen stand....
Fiscale strategische agenda van Belastingdienst gepubliceerd: veel oog voor internationale aangelegenheden

door Bastiaan Didden | 27 september 2024 | Nieuws |
Rubriek: Belastingrecht
Staatssecretaris Idsinga heeft de Eerste en Tweede Kamer geïnformeerd over de strategische agenda 2024-2028 van de Belastingdienst. Onder meer wordt ingezet op versterking van vestigingsklimaat en het maken van afspraken over de belastingheffing van zeer vermogende...