De informatiebron voor actuele ontwikkelingen en achtergronden over internationale arbeid
Het nieuwe belastingverdrag met Kosovo is bekend gemaakt. Wanneer het bedrag in werking zal treden is nog onbekend. Het verdrag is sterk conform het OESO-modelverdrag. Voor pensioenen is een bronstaatheffing opgenomen. Bron: Tractatenblad, 16 november 2020, 2020-118....
Het belastingverdrag met Polen is geactualiseerd op veel punten. Het pensioenartikel krijgt een bronstaatheffing zonder nadere voorwaarden voor pensioen, lijfrenten en socialezekerheidsuitkeringen. De datum van inwerkingtreding is nog niet bekend. Bron: Tractatenblad,...
Nederland en Polen hebben het belastingverdrag gewijzigd. Er is een bronstaatheffing voor pensioenen en sociale zekerheidsuitkeringen opgenomen. Ook zijn antimisbruikbepalingen opgenomen bekend uit het multilateraal instrument. De datum van inwerkingtreding is nog...
Het kabinet heeft in 48 blz. de Notitie Fiscaal Verdragsbeleid 2020 toegelicht. De antwoorden bevatten weinig nieuwe inzichten. Veel vragen betreffen het artikel voor sporters en artiesten. Ook grensarbeid, pensioenen, bestuurders etc. komen aan de orde. Bron:...
Op 3 juni 2020 is in Bern het nieuwe belastingverdrag tussen Nederland en Liechtenstein gesloten. De teksten van het belastingverdrag zijn gepubliceerd. De datum van inwerkingtreding is nog niet bekend. De parlementen moeten het verdrag nog accorderen. Bron:...
De overeenkomst tussen Nederland en België over het belastingverdrag in de context van de Covid-19-gezondheidscrisis is verlengd tot en met 31 december 2020. Bron: Staatscourant, 27 augustus 2020, 45202 Overeenkomst tussen de bevoegde autoriteiten van Nederland...
De tekst van het belastingverdrag met Kosovo is gepubliceerd. Het verdrag is geactualiseerd aan de BEPS-standaarden en bevat onder meer de mogelijkheid tot arbitrage. Voor pensioen is een bronstaatheffing opgenomen. Bron: Tractatenblad 2020, 77 van 7 augustus 2020 De...
Nederland heeft op 29 juli 2002 met Kosovo een belastingverdrag gesloten. De tekst van het verdrag is nog niet gepubliceerd. Het verdrag moet eerst door de parlementen zijn goedgekeurd, voor het in werking kan treden. Bron:Ministerie van Financiën, 30 juli 2019...
Het halfjaarlijkse overzicht van belastingverdragen is weer gepubliceerd. In het eerste half jaar 2020 zijn de verdragen met Algerije en Ierland in werking getreden. De verdragen krijgen effect vanaf 1 januari 2021 voor o.m. de IB en de LB. Het verdrag met...
In het besluit is een beschrijving en invulling opgenomen van de onderlinge overlegprocedure op grond van belastingverdragen, Wet fiscale arbitrage en het EU-arbitrageverdrag. Op deze wijze kan een (dreigende) dubbele belastingheffing worden voorkomen. Bron:...
Nederland heeft op 3 juni een belastingverdrag gesloten met Liechtenstein. De tekst en inwerkingtredingsdatum zijn nog niet bekend. Hiermee heeft Nederland met alle landen binnen de Europese Economisch Ruimte, behoudens Cyprus, een belastingverdrag. Bron:...
De vorige notitie fiscaal verdragsbeleid was uit 2011. De nieuwe geactualiseerde notitie gaat in op de Nederlandse onderhandelingsinzet bij bilaterale belastingverdragen. Ook worden de Nederlandse afwijkingen op het OESO-modelverdrag toegelicht. Bron: Ministerie van...
De rechtbank stelt prejudiciële vragen aan de Hoge Raad over de toepassing van het pensioenartikel (art. 18, lid 2) van het belastingverdrag met Portugal ter zake van de door een inwoner van Portugal genoten AOW- en WAO-uitkeringen. Bron: Rechtbank...
De overeenkomst tussen Nederland en Duitsland over de toepassing van het belastingverdrag is vandaag gepubliceerd in de Staatscourant. Op de website van de Belastingdienst wordt de overeenkomst nader toegelicht voor grensarbeiders en voor werkgevers. Bron:...
Nederland en Duitsland hebben afspraken gemaakt over de toepassing van het belastingverdrag als werknemers thuis werken of niet kunnen werken t.g.v. de coronavirus-maatregelen. Nederland gaat eenzijdig Duitse werkloosheidsuitkeringen e.d. vrijstellen van...
Duitsland heeft met Luxemburg afspraken afgesproken hoe om te gaan met thuiswerkdagen t.g.v. de Coronavirus-maatregelen. Voor het belastingverdrag kunnen werknemers deze werkdagen aanmerken als werken in het land waar gewerkt zou zijn zonder de maatregelen. Bron:...
De OESO legt in een memo uit hoe belastingverdragen toegepast moeten worden bij het thuis (niet) werken door Covid-19. Ingegaan wordt op onder meer de vaste inrichting, heffingsrecht bij thuis werken en het heffingsrecht bij thuis zijn en niet kunnen werken. Bron:...
Duitsland meldt dat men probeert tot afspraken te komen met de buurlanden, waaronder Nederland, om voor de toepassing van de belastingverdragen thuiswerkdagen door Covid-19 aan te merken als dagen belast in het land waar men gewerkt zou hebben. Bron: Bundesministerium...
Thuis werken is een aandachtspunt bij grensarbeiders. België kent met Frankrijk en Luxemburg in het belastingverdrag voor incidenteel thuis werken een aparte regeling voor grensarbeiders. Het thuiswerken vanaf 14 maart 2020 wordt, tot nader order, niet als...
In een kwartaaloverzicht wordt de werking van het MLI uitgelegd en met welke landen het MLI van toepassing is en vanaf welke datum. Het MLI vervangt per 1-1-20 onderdelen van 15 belastingverdragen, bijv. het artikel over vaste inrichtingen. Bron: Ministerie van...
Nederland gaat in 2020 onderhandelingen (her)starten met Australië, Aruba, India, Israël, Mozambique, Senegal en Thailand. Voortgezet worden de onderhandelingen met o.a. België, Brazilië, Chili, Curaçao, Marokko, Oeganda en Portugal. Bron:...
Op 1 januari 2020 treden geen verdragswijzigingen in werking. De in 2019 ondertekende verdragen/protocollen met Ierland, Zwitserland en Irak, treden op zijn vroegst in 2021 in werking. Wel wijzigt in 23 verdragen o.m. de vaste inrichting-definitie door het...
Per 1 januari 2020 treedt het Multilateraal Verdrag in werking. O.a. brengt dit een onderlinge overlegprocedure (MAP) mee om het inwonerschap van rechtspersonen voor een belastingverdrag vast te stellen. De procedurele regels zijn gepubliceerd. Bron: Staatscourant, 20...
Met de emigratie van de directeur-grootaandeelhouder naar België, is ook (de feitelijke leiding van) de BV in België gevestigd. De BV is nationaal inwoner van twee landen, maar verdragsinwoner van België. De BV is dan geen Nederlandse dividendbelasting...
Het nieuwe belastingverdrag met Ierland is ter stilzwijgende goedkeuring aangeboden aan de Tweede Kamer. Bij de al bekende tekst zit nu ook een toelichtende nota. Het verdrag is geactualiseerd. Met name het pensioenartikel is gewijzigd. Bron: Ministerie van...
Het wijzigingsprotocol van het belastingverdrag met Zwitserland is naar de Tweede Kamer. Het pensioenartikel gaat wijzigen (bronstaatheffing van 15%) en het verdrag wordt BEPS-conform. De datum van inwerkingtreding is nog niet bekend. Bron: Tweede Kamer, 2 september...