De informatiebron voor actuele ontwikkelingen en achtergronden over internationale arbeid
Er is een nieuw kwartaaloverzicht Multilateraal Instrument (MLI) verschenen. Het MLI wijzigt belastingverdragen. In de synthesized teksten is de wijziging verwerkt. Bron: Ministerie van Financiën, 16 okober 2023 Multilateraal instrument Er is weer een nieuw...
Een in Nederland wonende keeperstrainer werkt voor een Saoedi Arabisch team. Hij is geen sporter voor het belastingverdrag. Voor de breuk ter voorkoming van dubbele belasting worden de reisdagen naar wedstrijden in andere landen volledig aan Saoedi Arabië...
R woont in Zuid-Afrika sinds 2005. Het belastingverdrag met Zuid-Afrika wijzigt in 2008. In 2016 ontvangt R een pensioen uit Nederland. Het oude belastingverdrag is niet van toepassing, omdat volgens het overgangsrecht R dan in 2008 al pensioen had moeten...
Een eenmalige overlijdensuitkering (restbegunstiging) uit een pensioenregeling uit het VK uitbetaald aan een in Nederland wonend familielid is voor de Wet IB aan te merken als een pensioen. Het belastingverdrag wijst het heffingsrecht toe aan het VK. Bron:...
Een in het Verenigd Koninkrijk wonende ‘non domiciled resident’ wordt voor de toepassing van het woonplaatsartikel in het belastingverdrag Nederland - Verenigd Koninkrijk 2008 als inwoner van het Verenigd Koninkrijk aangemerkt. Bron: Kennisgroepen...
De nieuwe arbitrageregeling is een aanvulling op de regeling voor onderling overleg van het Belastingverdrag tussen Nederland en Zwitserland. De regeling is van toepassing voor belastingjaren vanaf 2012. Bron: Staatscourant, 29 september 2023, 25280 De nieuwe...
Een inwoner van België is bestuurder van een Belgische vennootschap en een buitenlands conernonderdeel. De ruling geeft standpunten over vaste inrichting, bestuurdersbeloning en voorkoming van dubbele belasting. Bron: Federale Overheidsdienst Financiën, 11...
In de Eerste kamer is een motie aangenomen waarin het Kabinet verzocht wordt zo snel mogelijk met België en Duitsland de gesprekken te hernieuwen over fiscale knelpunten bij hybride werken en zo ook discoördinatie te voorkomen. Bron: Eerste Kamer, 26...
Y woont in Italië en is directeur-groot-aandeelhouden van een Nederlandse BV. Op zijn beloning is het arbeids- en het bestuurdersartikel van toepassing. Aan de bestuursactiviteiten wordt € 3000 toegerekend. Y is geen kwalificerende buitenlandse...
X werkt op een schip dat werkt aan grote platforms en pijpen legt. Het vervoer van goederen en personen is zo bijkomstig van aard dat geen sprake is van internationaal vervoer in de zin van het arbeidsartikel van een belastingverdrag. Bron: Hoge Raad, 22 september...
Een piloot woont in Nederland, vliegt voor een Maltese maatschappij en is gestationeerd in het VK. Op grond van het verdrag met het VK is zijn loon belast in Nederland. De ‘Per Diem’ en ‘Cash Expenses’ zijn gericht vrijgesteld. Bron: Rechtbank...
T emigreert naar Frankrijk en heeft een pensioen opgebouwd bij het ABP. De bij emigratie opgelegde conserverende aanslag voor de volledige waarde is terecht. De heffing over het publiekrechtelijk pensioen komt toe aan Nederland. Bron: Gerechtshof...
Als een leraar die langer dan twee jaar werkzaam is als leraar emigreert naar België leidt art. 20 belastingverdrag NL – B niet tot heffing in woonland België. Bij een emigratie binnen de tweejaarstermijn heeft België wel nog heffingsrecht. Bron:...
Y woont in België en koopt zijn stamrecht ter zake van een ontslag uit een Nederlandse dienstbetrekking deels af. De afkoopsom is belast in Nederland op grond van het pensioenartikel. Het artikel voor andere inkomsten is niet van toepassing. Bron: Gerechtshof...
De vermindering en saldering van de rekening-courantschuld van P vormt winst uit aanmerkelijk belang. Een beroep op het verdrag met België (2015) en met de VS (2015) baat P niet. P is voor de toepassing van de belastingverdragen geen inwoner van die landen. Bron:...
Een inwoonster van Nederland met de Nederlandse en Italiaanse nationaliteit kan voor de erfbelasting een beroep doen op de non-discriminatiebepaling in het belastingverdrag met Italië. Al baat het haar in de casus niet. Bron: Hoge Raad, 18 augustus 2023....
O woont in de Filipijnen en ontvangt lijfrentetermijnen uit Nederland van Nationale Nederlanden. De lijfrentetermijnen zijn in Nederland belast, omdat deze ten laste van de winst zijn gekomen van Nationale Nederlanden. Bron: Conclusie A-G Wattel, 2 augustus 2023,...
A werkt op schepen als medewerker van een bergingsmaatschappij. A geniet geen inkomsten uit scheepvaart gezien de aard van zijn werkzaamheden. Ook heeft hij geen vaste inrichting of is hij een vaste vertegenwoordiger. Zijn loon is in Nederland belast. Bron:...
X woont in de Verenigde Arabische Emiraten (VAE). X verkoopt in 2016 zijn aanmerkelijk belang-aandelen. Het belastingverdrag met de VAE is niet van toepassing, omdat X geen onderdaan is van het VAE. Nederland mag de verkoopwinst belasten. Bron: Gerechtshof Den Haag, 5...
U is voor de toepassing van het belastingverdrag niet aan te merken als artiest. Hij produceert alleen de muziek, maar treedt niet zelf op. Bij de voorkoming van dubbele belasting is de verrekeningsmethode voor U niet van toepassing. Bron: Rechtbank Den Haag, 22 juni...
Er zijn 15 documenten openbaar gemaakt over de remittancebepaling in belastingverdragen. De documenten zien onder meer op de verdragen met het Verenigd Koninkrijk, Ghana, Ierland, Maleisië en Singapore. Bron: Ministerie van Financiën, 13 juli 2023 Het...
M woont in Nederland en speelt in Oostenrijk als werknemer mee in een musical. Het artiestenartikel in het verdrag met Oostenrijk wijst het heffingsrecht aan Oostenrijk toe. Nederland mag (ook) belasting heffen met toepassing van de verrekeningsmethode. Bron:...
De OESO heeft de MLI Matching Database geactualiseerd naar de stand van zaken op 10 juli 2023. In de database kunt u zien op welke punten bilaterale belastingverdragen zijn gewijzigd ten gevolge van het mulitilateraal instrument. Bron: OESO, 10 juli 2023 De MLI...
B woont in België. Hij werkt als hoogleraar voor een Nederlandse publiekrechtelijke universiteit en voor een in Nederland gevestigd bedrijf. X maakt niet aannemelijk dat hij ook in België gewerkt heeft. Nederland heeft het heffingsrecht. Bron: Rechtbank...
In het Besluit worden diverse punten behandeld betreffende de verdragstoepassing en voorkoming van dubbele belasting in de winstsfeer o.a. over vaste inrichting, dividend, inwonerschap lichamen en grensboeren. Bron: Ministerie van Financiën, 16 juni 2023, Stcrt....
België en Nederland hebben het nieuwe belastingverdrag Nederland - België gepubliceerd. Kort samengevat is het bestuurdersartikel vernieuwd, het hooglerarenartikel en het sporters- en artiestenartikel zijn vervallen en het pensioenartikel is niet gewijzigd....
Werkzaamheden in internationaal vervoer van een bemanning van een Brits vliegtuig, omvatten ook in verder verband met het internationaal vliegen staande werkzaamheden. Bron: Hoge Raad, 23 juni 2023, ECLI:NL:HR:2023:953 Inhoudsindicatie Art. 14, lid 3, Verdrag NL-VK...
Op 21 juni is het nieuwe belastingverdrag tussen Nederland en België ondertekend. De tekst van het verdrag is nog niet bekend, wel is onder meer het (hoog)lerarenartikel en het sporters- en artiestenartikel gewijzigd. Bron: Rijksoverheid, 21 juni 2023 Het...
De Belgische rulingcommissie concludeert dat het thuiswerkbeleid van een Nederlandse onderneming niet leidt tot een vaste inrichting in België. De werknemers werken een dag thuis en hebben zich te houden aan een do en don’t-beleid. Bron: FOD Financiën,...
Volgens de planning worden dit jaar meerdere nieuwe belastingverdragen ondertekend, waaronder verdragen met Spanje, Thailand en België. Met Duitsland en België lopen gesprekken over een regeling voor thuiswerkdagen van grensarbeiders. Bron: Ministerie van...