Belastingverdrag
Buitengaatsbepaling verdrag NL-BEL uitgelegd
Geschreven door Carlo Douven
Het verwijderen en afvoeren van buiten bedrijf gesteld mijnbouwinstallies (bijv. booreilanden) valt onder de buitengaatsbepaling (art. 24) belastingverdrag Nederland - België. Er is dan onder voorwaarden sprake van een fictieve vaste inrichting.
Bron: Belastingdienst Kennisgroepen, 25 maart 2024
Loon piloot volledig belast in woonland Nederland
Geschreven door Carlo Douven
R woont in Nederland en vliegt als piloot voor een Britse vliegtuigmaatschappij. Zijn hele loon is in Nederland belast, ook het loon ter zake van zijn werkzaamheden op of boven het Brits grondgebied die niet direct samenhangen met internationale vluchten.
Bron: Gerechtshof Amsterdam, 1 februari 2024, ECLI:NL:GHAMS:2024:729
Gedetacheerde overheidswerkers zijn belast in overheidsland
Geschreven door Carlo Douven
Een Nederlands publiekrechtelijke instelling detacheert specialisten naar Duitsland. Het loon van de specialisten is belast in Nederland op grond van het overheidsartikel in het belastingverdrag, ook als het loon is doorbelast.
Bron: Belastingdienst Kennisgroepen, 20 maart 2024
Overzicht lopende verdragsonderhandelingen
Geschreven door Carlo Douven
De belastingverdragen met Spanje en Curacao bevinden zich in de afrondende fase. In de onderhandelingsfase zijn o.m. verdragen met Bangladesh, België, Duitsland, St. Maarten, Kenia en Mozambique.
Bron: Ministerie van Financiën, 14 maart 2024
Inkomsten uit lucratief belang zijn voor verdrag geen arbeidsinkomsten
Geschreven door Carlo Douven
Bij inkomsten uit lucratief belang is voor de toepassing van het belastingverdrag met Duitsland niet het artikel voor niet-zelfstandige arbeid van toepassing, maar de artikelen voor dividenden en/of vervreemdingswinsten. Nederland heeft dan een beperkt heffingsrecht.
Bron: Rechtbank Zeeland-West-Brabant, 7 maart 2024, ECLI:NL:RBZWB:2024:1503
Voorkoming dubbele belasting sporters en artiesten in de Vpb
Geschreven door Carlo Douven
Artiesten en sporters werken vaak met toepassing van een vennootschap. Er is een handleiding verschenen over voorkoming van dubbele belasting van artiesten en sporters in de vennootschapsbelasting.
Bron: Belastingdienst Kennisgroepen, 19 maart 2024
Belgische forfaitaire heffing leidt tot Nederlandse heffing over pensioen
Geschreven door Carlo Douven
De Belgische forfaitaire heffing over hete Nederlands pensioen maakt niet dat de pensioenuitkering voor 90% of meer in de Belgische heffing is betrokken. Bronland Nederland mag het hele pensioen belasten.
Bron: Rechtbank Zeeland-West-Brabant, 6 maart 2024, ECLI:NL:RBZWB:2024:1447
Nederland sluit met Bangladesh een nieuw belastingverdrag
Geschreven door Carlo Douven
Op 12 maart 2024 heeft Nederland met Bangladesh een nieuw belastingverdrag gesloten. Voor het verdrag in werking kan treden, moet nog in beide landen de goedkeuringsprocedure worden doorlopen.
Bron: Rijksoverheid, 12 maart 2024
Uitgezonden in de VS wonende Nederlandse militair is in de VS belast
Geschreven door Carlo Douven
V is als militair uitgezonden naar de VS en is inwoner van de VS geworden. De uitzondering op de hoofdregel dat een militair belast is in de overheidsstaat is van toepassing. V’s loon komt ter heffing toe aan de woonstaat.
Bron: Gerechtshof ’s-Hertogenbosch, 20 december 2023, ECLI:NL:GHSHE:2023:4255
Thuiswerkende ambtenaar belast in overheidsland
Geschreven door Carlo Douven
D woont in Duitsland en werkt als Nederlands ambtenaar. D werkt 1 dag per week thuis. Haar loon van D is volledig belast in Nederland. Alleen als D uitsluitend in Duitsland werkt heeft Duitsland het heffingsrecht.
Bron: Gerechtshof ‘s-Hertogenbosch, 20 december 2023, ECLI:NL:GHSHE:2023:4256