Belastingverdrag

Kennisgroepstandpunt over scheepvaartcasus: artikel 8 en artikel 13 OESO-Modelverdrag

Door Bastiaan Didden

11-10-2024

De Belastingdienst heeft een kennisgroepstandpunt gepubliceerd over de situatie waarbij door een in Nederland gevestigde vennootschap scheepvaartwinsten worden gegenereerd alsook vervreemdingswinsten in verband met de verkoop van schepen.

Bron: kennisgroepen.belastingdienst.nl, KG:040:2024:8, 4 oktober 2024

Gepubliceerd in Nieuws

Lees meer...

WOO-verzoek: documenten over art. 4 OESO-MV gepubliceerd

Door Bastiaan Didden

04-10-2024

Naar aanleiding van een WOO-verzoek zijn documenten gepubliceerd die inzicht geven in de uitleg van de term ‘gewoonlijk verblijven’ in de zin van artikel 4 OESO-MV. Het betreffen onder meer notities ter zake van het verdrag met Italië en de VAE alsook een passage uit een verslag van een kennisgroep van de Belastingdienst.

Bron: Rijksoverheid.nl, Woo-besluit, 23 september 2024

Gepubliceerd in Nieuws

Lees meer...

Kennisgroepstandpunt: inkomensgrens pensioenartikel in migratiejaar in verdrag met België en Duitsland

Door Bastiaan Didden

18-09-2024

De kennisgroep IBR IB niet-winst/LB/PH van de Belastingdienst heeft twee standpunten gepubliceerd over het vaststellen van de (pensioen)inkomensgrens in een migratiejaar onder resp. het verdrag met België en Duitsland: dient uitgegaan te worden van het pensioeninkomen in het gehele kalenderjaar of alleen het pensioeninkomen in de buitenlandse periode van het kalenderjaar? In relatie met België volgt uit o.a. de tekst dat dient te worden uitgegaan van het pensioen in de buitenlandse periode terwijl onder het verdrag met Duitsland de gehele kalenderjaar als referentieperiode fungeert.

Bron: kennisgroepen.belastingdienst.nl, KG:041:2024:20 en KG:041:2024:21, 17 september 2024

Gepubliceerd in Nieuws

Lees meer...

Aanvulling op voorkomingsmethodebesluit gepubliceerd

Door Bastiaan Didden

17-09-2024

Het besluit van 18 april 2023 (Stcrt. 2023,12301) bevat de goedkeuring dat bij onduidelijkheid in de voorkomingsbepaling, de systematiek van het Bvdb 2001 dient te worden toegepast. Nu is aangegeven dat ter aanvulling op en verduidelijking van het besluit, voornoemde tegemoetkoming in ieder geval geldt voor verdrag met Panama (art. 11 en 12), Singapore (art. 10) en Saudi-Arabië (art. 12).

Bron: Ministerie van Financiën, Mededeling, 12 september 2024

Gepubliceerd in Nieuws

Lees meer...

Conclusie A-G: internationaal werkende keeperstrainer, ook niet gehele dag kan in dagenbreuk

Door Bastiaan Didden

02-09-2024

A-G Pauwels heeft conclusie genomen in een casus over een inwoner van Nederland die als keeperstrainer aan de slag was in Saudi-Arabië. De verdragsbepaling inzake niet-zelfstandige arbeid is van toepassing. Voor de vaststelling van de aftrek elders belast concludeert de A-G dat ook niet gehele dagen in de dagenbreuk kunnen worden meegenomen, in lijn met de visie van de inspecteur.

Bron: Conclusie A-G Pauwels 16 augustus 2024, ECLI:NL:PHR:2024:851

Gepubliceerd in Nieuws

Lees meer...

Uitspraak over teller en noemer in voorkomingsbreuk

Door Bastiaan Didden

23-08-2024

A, inwoner van Nederland (ook geschilpunt) heeft in diverse landen gewerkt en claimt ter zake voorkoming van dubbele belasting. Aan de hand van de dagenbreuk zoals deze volgt uit een arrest van de Hoge Raad wordt het aftrek elders belast vastgesteld. Het belang van het aannemelijk maken van de werkdagen in de andere landen komt ook naar voren in deze uitspraak.

Bron: Rechtbank Noord-Nederland 18 juli 2024, ECLI:NL:RBNNE:2024:2867

Gepubliceerd in Nieuws

Lees meer...

Toepassing pensioenartikel op lijfrente-uitkering: bewijslast?

Door Bastiaan Didden

14-08-2024

Op wie rust de bewijslast bij de vraag of sprake is van een fiscaal gefacilieerde lijfrente? Op deze vraag wordt vrij uitgebreid ingegaan door Rechtbank-Zeeland-West-Brabant in een zaak onder het belastingverdrag Nederland-België. Uitkomst is dat Nederland toch mag heffen over deze lijfrente-uitkering.

Bron: Rechtbank Zeeland-West-Brabant 29 juli 2024, ECLI:NL:RBZWB:2024:5211

Gepubliceerd in Nieuws

Lees meer...

Golfstatenbesluit ook van toepassing op andere landen?

Door Bastiaan Didden

12-08-2024

Een inwoner van Nederland (piloot) doet een beroep op het Golfstatenbesluit voor de voorkoming van dubbele belasting in verband met zijn werkzaamheden als piloot onder het belastingverdrag Nederland-Turkije. De vrijstellingsmethode zou dan kunnen worden toegepast in plaats van de verrekeningsmethode. Het gerechtshof Arnhem-Leeuwarden honoreert op grond van het gelijkheidsbeginsel het beroep op het Golfstatenbesluit in casu.

Bron: Gerechtshof Arnhem-Leeuwarden 16 juli 2024, ECLI:NL:GHARL:2024:4739

Gepubliceerd in Nieuws

Lees meer...

Gewijzigde belastingregeling Nederland-Curaçao in werking getreden

Door Bastiaan Didden

26-07-2024

In verband met het ‘BEPS-proof’ maken van de regeling, is de belastingregeling Nederland-Curaçao gewijzigd. De gewijzigde regeling is in werking getreden op 13 juli 2024.

Bron: Staatsblad 2024, 215, 26 juni 2024

Gepubliceerd in Nieuws

Lees meer...

Advies SOFIE – overheidsfuncties en verdragstoepassing

Door Bastiaan Didden

19-07-2024

Naar aanleiding van een tweetal uitspraken van Hof ’s-Hertogenbosch over de reikwijdte van de overheidsbepaling in respectievelijk het belastingverdrag met Duitsland (ECLI:NL:GHSHE:2023:4256, een thuiswerksituatie) en de Verenigde Staten (ECLI:NL:GHSHE:2023:4255) wordt door Sociaal Fiscaal Internationale Expertise (SOFIE) gewezen op het doen van een aanvraag van een verdragsverklaring.

Bron: SOFIE, news, 27 juni 2024

Gepubliceerd in Nieuws

Lees meer...

Pagina 1 van 25

Commissiedebat Arbeidsmigratie - A1-situaties en diverse toezeggingen
15-10-2024
Begin september heeft het commissiedebat Arbeidsmigratie plaatsgevonden. Tijdens dit debat zijn diverse praktijkvoorbeelden besproken. Naar aanleiding van dit debat heeft de minister van SZW onder meer ook toegezegd dat de Wet toelating terbeschikkingstelling van arbeidskrachten in oktober 2024 met de Tweede Kamer zal worden gedeeld en dat mogelijk een SER-advies over arbeidsmigratie wordt opgesteld.

Bron: tweedekamer.nl, commissiedebat Arbeidsmigratie 4 september 2024

Lees meer...
Uitgebreid feitenrelaas – inwoner van Nederland of Bulgarije?

Belastingrecht

Woonplaats
15-10-2024
Aan de hand van een uitgebreide inventarisatie van relevante feiten en omstandigheden komt rechtbank Gelderland tot oordeel dat sprake is van een duurzame band met Nederland in de zin van artikel 4 AWR. Bijgevolg is belanghebbende (erflater) als binnenlands belastingplichtige aan te merken.

Bron: Rechtbank Gelderland 16 juli 2024, ECLI:NL:RBGEL:2024:4520

Lees meer...
Nadere toelichting van kabinet op switch naar 27%-regeling

30procentregeling
15-10-2024
In de Nota naar aanleiding van het verslag op de behandeling van het Belastingplan 2025 is een toelichting van het kabinet opgenomen op de keuze van het terugdraaien van de versobering van de 30%-regeling, te weten de 30-20-10-regel. Eveneens wordt ingegaan op de keuze om per 1 januari 2027 een 27%-regeling in te voeren.

Bron: Rijksoverheid.nl, Ministerie van Financiën - Nota naar aanleiding van het verslag Belastingplan 2025, 10 oktober 2024

Lees meer...
Diverse interessante Belgische rulings gepubliceerd

Belastingrecht

België
14-10-2024
Het afgelopen half jaar zijn diverse wetenswaardige rulings gepubliceerd door de Belgische belastingautoriteiten. Onder meer over de vaststelling van de fiscale woonplaats, een cafetariaplan en een hybride mismatch.

Bron: minfin.fgov.be, Rulings

Lees meer...
Piloot: inwoner van Nederland?

Belastingrecht

Woonplaats
14-10-2024
A ontvangt pensioen van een Nederlands pensioenfonds en daarnaast werkt hij voor een Turkse luchtvaarmaatschappij als piloot. De vraag in casu is van welk land A inwoner is, zowel nationaalrechtelijk als onder het verdrag Nederland-Turkije. Volgens Hof ’s-Hertogenbosch heeft A een duurzame band met Nederland, bijgevolg is hij binnenlands belastingplichtige zoals de inspecteur heeft betoogd.

Bron: Hof ’s-Hertogenbosch 24 juli 2024, ECLI:NL:GHSHE:2024:2409

Lees meer...